全面预算编制报告编报大纲.docVIP

附件1： 《全面预算编制报告》编报大纲 第一部分 全面预算草案、正式案编报大纲 一、预算工作组织情况和预算编制范围 1、预算工作组织情况 （1）企业预算管理机构和编制部门设置 （2）管理机构主要成员构成 （3）内部组织分工 （4）年度预算工作具体组织及审议情况 （5）对下属企业预算的审核和管控情况 2、预算编制范围 （1）预算编制范围原则上与上年度财务决算合并报表编制范围一致，应严格遵循实质控制原则，将具有实际控制权的所有独立核算单位及境内外子企业全部业务纳入预算编制范围，与上年度财务决算合并报表编制范围不一致的，请说明增减变动情况及原因。 （2）对于已设立、但因特殊原因暂未纳入本年度预算编制范围的企业，应予以专项说明。 表一：本年预算编制范围与上年决算编制范围比较表 序号 企业 名称 企业层级 （一/二/三级…） 企业类型 （功能开发类/市场竞争类/公共服务类） 股权 比例 是否纳入上年决算合并范围 （是/否） 预算与上年决算合并范围不同的原因说明 1 2 … 注：集团及其所属全资、控股企业均应填报，集团本部为一级，以此类推。 3、执行预算审核意见情况（预算正式案上报时填写） 预算正式案报告中，请逐一列明根据预算草案审核意见修改的具体事项。 二、年度经营主要目标和任务 1、公司战略和规划 （1）战略规划实施概要（结合“十三五”规划编制工作）、年度经营管理目标。 （2）年度预算目标与 “十三五”规划中相关指标的对比及说明。 表二：相关指标与企业“十三五”规划比对情况 单位：万元 项目 “十三五”规划数 “十三五”规划中2019年预测数 2019年预算数 与规划差异额 原因 资产总额 负债总额 净资产 （归属于母公司） 主营业务收入 净利润 （归属于母公司） 2、区域开发建设、功能配套 3、重大项目投融资目标和任务 承担政府投融资项目、金额，对预算指标的影响及补偿平衡机制情况。 4、招商引资 5、企业改制 列明2019年度企业改制情况对预算指标的影响情况。 6、其他需要说明的经营管理和任务 三、预算编制的前提假设 1、税率、利率、汇率预计水平（存在进出口业务、外资和境外子公司适用）； 2、对预算编制影响重大的会计政策、会计估计变动情况； 3、对年度预算影响重大的事项实施情况的假设等（该事项实施与否、实施程度、进度等对相关预算指标造成的不同影响，请在“八、预算编制中存在的问题及对策建议”中详细列明）； 4、其他假设因素。 四、全面预算指标及分析 表三：全面预算指标情况表 单位：万元（不保留小数，下同）、% 预算指标 2017年 实际数 2018年 实际数 2019年 预算数 同比增减％ 2018年/2017年 2019年/2018年 1、长期投资 其中：长期股权投资 2、收益性资产 3、有息负债 4、主营业务收入 5、一般可控费用 6、职工薪酬 其中：费用化职工薪酬 成本化、资本化职工薪酬 7、净利润 8、资产负债率（全口径） 资产负债率（剔除非经营性资产） 9、净资产收益率（全口径） 净资产收益率（剔除非经营性资产） 注：预算指标表中，净利润为归属于母公司口径。 1、长期投资 预算指标口径： ▲具体包括：①可供出售金融资产、②持有至到期投资、③长期债券投资、④长期应收款、⑤长期股权投资。 ▲分析重点： ①分别说明长期投资年初余额、当年新增投资、投资收益、投资收回情况。 ②说明合并范围变动对投资的影响。 表四：长期投资预算明细表 单位：万元 项目 上年末 本年 增加 本年 减少 本年末 1、可供出售金融资产 2、持有至到期投资 3、长期债券投资 4、长期应收款 5、长期股权投资 合计 2、收益性资产 ▲预算指标口径： 具体包括：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产、③土地使用权。 ▲分析重点： ①分别按业务板块分布、按企业分布，列示各项收益性资产年初结余、本年新增、本年结转（减少）和年末结余，并说明增减变动的主要原因。 ②逐项列示承担政府功能性项目的投入情况，以及和上年数据的对比。 表五：收益性资产按业务板块分布预算情况表 单位：万元 业务板块分布 上年末 本年增加 本年减少 本年末 备注 一、房地产业 1、土地 2、出售型房产 3、租赁型房产 4、物业管理 二、建筑施工业 三、商业（含进出口代理） … 合计 表六：收益性资产按公司分布预算情况表 单位：万元 上年末 本年增加 本年减少 本年末 备注 集团本部 ××公司 … 合计 表七：收益性资产中用于政府功能性项目的预算情况 单位：万元 上年投入 本年投入 与上年比较情况 增减原因 项目一 项目二 … 合计 ▲按照重要区域开发情况、重大工程建设情况和民生保障情况三个类别，分别填写表八至表十： ①投资总额、累计投资额请列