地方政府性债务填表注意事项(精).docVIP

PAGE PAGE 5 地方政府性债务填表注意事项 2010-05- 一、各单位填表前请认真阅读填报说明及报表附注。 二、本次地方政府性债务调查布置会只通知一级预算单位参加，请各一级预算单位会后及时组织下属单位进行报表填报，并负责口径把握及汇总填报。 三、请各单位在报表上注明填表人和联系电话，以方便联系。 四、表格及填表说明电子版请登陆宿迁市审计局网站下载（ ）。 五、请各单位于2010年5月26日前将填好的表格一式两份并加盖单位公章报送至县财政局预算科，同时提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格（请通过U盘拷贝）。无填报内容的单位可以只提供加盖单位公章的空白表格，不需提供电子版。各单位填报表格及内容请注意留存。 六、填表过程如有问题，请及时与审计局财金股联系。 联系人及电话： 任利军??? ? 地方政府性债务相关概念 ? 本方案所指的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务，以及地方政府（含政府部门和机构）为竞争性项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。 融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。 融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务反映的债务）。 地方政府性债务相关口径 ? 一、四类举债主体。举债主体分四类：地方政府、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位、融资平台公司。 （1）地方政府。地方政府及其组成部门、派出机构、直属机构。 （2）经费补助事业单位。国家予以财政补助的事业单位（不含公用事业单位），分为全额事业单位、差额事业单位。 （3）公用事业单位。国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。 （4）融资平台公司。由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能的企业。 二、债务统计范围。本次调查以2009年度作为主要时间范围。 （1）直接债务。2009年初、年末有余额，当年发生举借并偿还的债务，均须逐笔统计。2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需统计。 （2）担保债务。2009年新发生、有解除的及为担保人还款的担保债务逐笔填列；2009年以前发生的担保债务填2009年年初担保债务余额? 三、? 部分债务统计归属解释 （1）使用部门统计原则。转借下级和本级其他部门（包括政府、经费补助事业单位、融资平台公司）使用的债务，不列入转借部门，而列入使用债务的下级部门或本级其他部门。如省级财政转借给市级财政或本级有关部门的外债转贷、国债转贷、解决地方金融风险专项借款、农业综合开发借款计入省级财政的债务仅包括由本级财政部门直接使用，并承担偿还责任的部分，转借给市级或本级有关部门的债务，则填列为市级或本级有关部门债务。 （2）直接债务优先原则。一笔担保债务，债务人、担保人均属于政府性债务四类举债主体范围，则该债务仅由债务人填报，计入该债务人直接债务，而不必重复计入担保人担保债务。如地方政府为融资平台公司提供担保的形成的债务，不计入政府担保债务，而是计入融资平台公司直接债务。 （3）四类举债主体间债权债务不统计。政府间往来款、暂付款，同级政府部门间借款，及四类举债主体间借款发生的债务均不列入地方政府性债务。 （4）白条欠账不统计。 本次调查侧重于统计银行债务、基建欠款、政府集资及欠款等，对日常性的、金额较小的办公经费、招待费欠款等可以不纳入统计。 四、政府性债务具体认定方法 一看举债主体。如果举债主体是地方政府，不管是直接举借或为其他单位或个人担保的债务，不必区分债务用途。 二看偿债资金来源。如果举债主体是除地方政府外的其他三类主体，如果偿还债务资金来源是财政资金，不必区分债务用途。 三看是否有政府提供担保。如果举债主体不是地方政府，偿还债务资金来源也不是财政资金，看其债务是否由政府及有关机构以各种形式提供担保。 四看债务资金用途。如果上述情况都不是，看其他三类举债主体的直接债务和为上述四类举债主体以外单位或个人担保的债务资金用途，是否用于公益性、基础性项目建设。 ? ? 地方政府性债务报表填报要求和说明 ? 此次调查共填报7张表，其中表1、2、4