企业所得税年纳税申报表2014年版培训.ppt

2015年5月26日 税会主要差异及纳税调整明细表填写 一、纳税调整明细附表总体介绍 税会主要差异及纳税调整明细表填写 二、纳税调整明细附表具体填报 7.第18行“利息支出”： 税收具体规定 1、财税[2008]121号； 2、国税函[2009]312号； 3、国税函[2009]777号。 　 8. “罚金、罚款和被没收的财物”、“税收滞纳金、加收利息”、“赞助支出”、“与取得收入无关的其他支出” 第19 行“罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费；第3列“调增金额”等于第1列金额。 第20行“税收滞纳金、加收利息”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息。第3列“调增金额”等于第1列金额。 第21行“赞助支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的不符合税法规定公益性捐赠的赞助支出的金额，包括直接向受赠人的捐赠、赞助支出等（不含广告性的赞助支出，广告性的赞助支出在表A105060中调整）；第3列“调增金额”等于第1列金额。 第27行“与取得收入无关的其他支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的与取得收入无关的支出的金额。第3列“调增金额”等于第1列金额。 9 .