变相信贷绕监管的主要模式-20131108.docxVIP

变相信贷绕监管的主要模式 杜邦分析法 根据杜邦分析法： ROE=净利润／股东权益=（净利润/销售收入）*（销售收入/总资产）*（总资产/股东权益）=销售利润率*资产周转率*财务杠杆比率 所以提高ROE有三种方法。 对照商业银行的营利模式: (1)存贷息差相当于销售利润率（该指标更多的受到宏观经济的影响）； (2)存款扩张相当于增加财务杠杆率； (3)贷款资产打包出售相当于提高资产周转率。 商业银行资本管理办法 1997年1月1日:《商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法》 监控性指标 资本充足率指标(本外币合并考核) 贷款质量指标 单个贷款比例指标(本外币合并考核) 备付金比例指标 拆借资金比例指标(仅对人民币考核) 境外资金运用比例指标(仅对外汇考核) 国际商业借款指标(仅对外汇考核) 存贷款比例指标（一般性存款和协议存款计入存款指标，同业存款不计入存款指标） 中长期贷款比例指标 资产流动性比例指标 2004年2月1日：《中华人民共和国商业银行法》 商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定： 资本充足率不得低于百分之八； 贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五； 流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五； 对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十； 国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。 2005年11月1日:《商业银行个人理财业务管理暂行办法》- 办法规定： 商业银行不得无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率。 商业银行应根据理财计划或相关产品的风险状况，设置适当的期限和销售起点金额。 商业银行开展个人理财业务实行审批制和报告制。 保证收益理财计划，为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品应向中国银行业监督管理委员会申请批准； 商业银行开展其他个人理财业务活动，不需要审批。商业银行销售不需要审批的理财计划之前，应向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告。 中资商业银行（不包括城市商业银行、农村商业银行）开办需要批准的个人理财业务，应由其法人统一向中国银行业监督管理委员会申请，由中国银行业监督管理委员会审批。 城市商业银行、农村商业银行开办需要批准的个人理财业务，应由其法人按照有关程序规定，报中国银行业监督管理委员会或其派出机构审批。 2008年10月：人民银行调整协议存款统计口径调整 将邮储资金计入同业存款。致使邮储资金收益大降，多家银行存贷比吃紧。 2010年7月，中国银监会全面叫停银信理财产品合作，并将存量银信合作产品从表外转入表内。 2011年6月1日: 中国银监会要求对商业银行存贷比考核从月末改为月度日均考核 为防止银行月末季末高息揽存现象愈演愈烈，2011年6月1日起，存贷比考核从月末改为月度日均考核，银行每月初要向银监会报送上月日均存贷款额，并要求日均存贷比不得高于75%； 2011年9月30日:中国银监会发布《关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知》 通知规定不得通过发行短期和超短期、高收益的理财产品变相高息揽储，在月末、季末变相调节存贷比等监管指标，进行监管套利；商业银行不得故意拖延理财产品的清算期，理财产品到期后应及时完成清算；对本行资金所投资的理财产品中包含的信贷资产（包括贷款和票据融资）纳入表内核算，并按照自有信贷资产的会计核算制度进行管理，计算相应的存贷比等监管指标； 2011年10月，银监会发文《加强理财产品销售风险控制的通知》，并口头叫停1个月以下的理财产品。 2012年9月，银监会发文《关于规范同业代付业务管理的通知》，要求银行开展同业代付业务应进行真实会计处理。 当代付行为境内外银行同业机构时，委托行应将委托同业代付的款项直接确认为向客户提供的贸易融资，并在表内进行相关会计处理与核算；代付行应将代付款项直接确认为对委托行的拆出资金，并在表内进行相关会计处理与核算。 银行开展同业代付业务应体现真实受托支付。委托行应真实委托代付行向借款人的交易对手代为支付款项，代付行应将相应款项直接支付给符合合同约定用途的受益人账户，不得将资金拆给委托行后由委托行“自付”，以确保“受托支付”。 2013年1月1日《商业银行资本管理办法（试行）》 本办法所称资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。 一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。 核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。 资本充足率计算公式： 商业银行总资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行资本充足率监管要求包括