公司财务管理制度2013.docVIP

XX公司财务管理制度 1，依据和目的 依据国家有关法律法规、总公司财务管理制度，为加强公司内部财务管理、防范财务风险、保证资金安全、控制坏账、加强核算、同时明确责任、严肃财经纪律、以及开源节流、提高经济效益，特制定本制度。 2，适用范围 与公司，及公司所属项目部、工程部、分部等分部机构（以下简称分部机构）相关的财务资金管理活动。 3，机构和人员 3.1公司设职能部门：资产管理部。职责：负责公司的资产管理，资金管理，材料核算，合同核算管理，收入、成本及成果的核算，税务工作，结算工程款清欠，内部审计等工作； 3.2除公司外，公司其他所属分部机构一般不设置财务机构，仅由资产管理部委派或指定一名人员兼职负责日常零星报销业务，具体的资金、合同管理，及会计、成本核算工作由公司本部负责； 3.3人员编制：根据公司会计核算业务、财务管理、资产管理工作需要编制。 4，工作职责 详细的描述见《资产管理部岗位说明书》，本制度仅对以下几项作特别规定： 4.1复核。记账凭证填制后，须经稽核人员复核，所有记账凭证须经资产管理部负责人签字核准后方可办理款项支付和进行其他会计核算业务； 4.2对账。资产管理部每月必须进行对账工作，包括账证核对、账账核对、账实核对。以下几项为重点：凭证记录与账簿登录核对、总账与明细账/日记账核对、银行存款日记账与银行对账单核对、现金账面余额与库存数核对、各种应收应付款明细账账面余额与有关债权债务单位或者个人核对、本部有关账户与分部账核对； 4.3稽核。 4.3.1稽核工作应适时进行，包括账务稽核、材料稽核和实物资产稽核。 4.3.2账务稽核重点：凭证稽核、债权债务明细账稽核、材料稽核、分部账务稽核。 4.3.3材料稽核和实物资产稽核重点：材料数量/金额/收发存稽核、固定资产实物稽核、低值易耗品实物稽核、固定资产及低值易耗品在用情况稽核； 4.4印章 4.4.1对财务印鉴实行分开管理：财务专用章由资产管理部负责人管理，私章由财务主管或出纳管理。 4.4.2印章的临时交接：财务印章按分开保管和交叉交接的原则进行管理。 4.5签字。资产管理部所有对内对外报送的电子或书面资料、数据必须履行审核手续，特别是报表、会计核算数据、税务资料、与主管单位/业务单位/往来单位的所有文件、债权债务资料等必须经资产管理部负责人签字核准后方可对外报送/发送（或办理相应的业务）。 5，限定 5.1资产管理部向总经理汇报工作并负责； 5.2审批。公司本部及所属分部机构所有费用报销、分承包商/材料供应商等款项的支付、以及各项请款必须由总经理审批后方可办理相应的会计业务； 5.3除公司单独核算外，公司其他所有会计工作集中在资产管理部，在公司本部统一建帐，公司所属分部机构所有费用原始凭据/数据由兼职会计人员每月25日前（一次或多次）传递回公司，由资产管理部统一处理成本核算等相关的业务工作； 5.4资金管理，及所有经济合同的会计核算管理均归口公司本部； 5.5公司所属分部机构由兼管会计人员对公司本部办理备用金请用手续，备用金限用于分部机构各项零星支出（包括生活/办公费用、小额零星采购等）。 5.6保密。财务工作人员应遵循职业道德，严格遵守保密制度。对外提供财务数据和资料必须履行复核和审批程序；对内仅对总经理（或总经理授权同意的情况下）提供财务数据和资料。 6，主要业务程序 6.1公司本部报销：填写报销单（经办人）→部门审核（部门经理）→主管领导审核（部门主管领导）→财务稽核（财务主管）→财务内部稽核（资产管理部负责人）→审批（总经理）→填制记账凭证（财务主管）→复核记账凭证（资产管理部负责人）→报销款项支付/清算（出纳员）； 6.2项目部报销：填写报销单（经办人）→项目部兼职会计人员复核→项目部审核（项目经理）→部门审核（工程部经理）→主管领导审核（工程部主管领导）→财务稽核（财务主管）→财务内部稽核（资产管理部负责人）→审批（总经理）→填制记账凭证（财务主管）→复核记账凭证（资产管理部负责人）→报销款项支付/清算（出纳员）； 6.3款项支付：填写付款申请书（分承包单位/经办人）→初审（项目经理）→部门审核（工程部经理）→主管领导审核（工程部主管领导）→财务稽核（财务主管）→财务内部稽核（资产管理部负责人）→审批（总经理）→填制记账凭证（财务主管）→复核记账凭证（资产管理部负责人）→款项支付（出纳员）； 6.4工程付款的有关规定： 6.4.1凡须支付的工程款项，分承包单位必须按合同，凭施工进度预算/工程量清单，填制“工程款付款申请书”，由项目经理部现场人员根据其所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量； 6.4.2经项目经理验证认可其质量和数量，并扣除甲供材料、现场水电费及代垫费用后，报公司工程管理部复核签字。 6.4.3工程管理部对经项目经理