建设工程项目审计实施办法试行.doc

8 - 9 - 外经贸学 字〔2017〕334号 关于印发《建设工程项目 审计实施办法》（试行）的通知 各学院、处（部）级单位： 按照《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财[2016]11号）要求，《建设工程项目审计实施办法》（试行）已经修订完成并经学校校长办公会审议通过，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。 对外经济贸易大学 2017年6月16日 建设工程项目审计实施办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为有效控制工程建设成本，提高建设资金的使用效益，促进廉政建设，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第17号）、《教育部直属高校基本建设管理办法》（教发〔2017〕7号）、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财[2015]2号）、《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》（教财〔2000〕16号）、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教材〔2016〕11号）、和《内部审计实务指南第4 号——高校内部审计》的有关规定，结合我校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称建设工程是指学校及所属各单位（含学校全资的独立法人单位）利用政府拨款、自筹资金、社会捐赠等进行的新建、改扩建及修缮工程，具体包括房屋建筑工程、机电工程、市政工程、园林工程、通讯（网络）工程、实验室工程等项目。 第三条 工程项目审计是指对单项工程项目从投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程到竣工验收交付使用、工程结算的全过程或某些环节的经济活动和管理绩效进行的检查、确认和评价。 第四条 工程项目审计由工程管理部门负责初核并送审，审计处负责组织实施审计。基建工程及大型维修工程审计按有关规定委托有资质的工程造价咨询机构实施。 本办法所指工程管理部门是指申请工程项目立项并依据学校法定代表人授权与工程项目设计、施工、监理等各相关方签订业务合同，组织实施工程项目并承担相应经济责任的部门。 第五条 投资额达到下述审计起点的工程项目应当审计： （一）单项工程合同金额在五万元以上十五万元以下的所有工程项目和安装费用在五万元以上十五万元以下的设备购置项目应进行工程结算审计。 （二）计划投资额在十五万元以上五百万元以下的工程项目和安装费用超过十万元的设备购置项目，应进行招标控制价审计、竣工结算审计或竣工财务决算审计。 （三）计划投资额在五百万元以上的工程项目，一般应视情况实施全过程跟踪审计或有重点的跟踪审计。 计划投资额在五百万元以上的建设工程应进行投资评审，投资评审起点可以根据实际情况变化调整。 第六条 达到审计起点的工程项目，按照学校相关规定立项。应当送审而未经审计定案的工程项目，不得办理工程款结算手续。 未达到审计起点的工程项目，应具备完整合规的立项、合同、验收、结算资料，由工程管理部门审核后，按财务报销程序与施工单位办理工程款结算手续，审计部门可进行抽审。 第七条 工程项目审计的基本原则： （一）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合。 （二）事前审计、事中审计和事后审计相结合。 第二章 审计内容 第八条 工程项目审计的内容涵盖项目前期准备、建设实施、竣工结算全过程，主要包括对投资估算、设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动及其成果进行的审核确认与咨询。 第九条 前期准备阶段审计的主要内容： （一）投资评审。建设工程投资评审是指在建设工程开工前对建设标准、投资计划、设计概算等进行评审。建设工程投资评审应在确保工程质量和功能需求的前提下，加强造价管理，明确造价控制目标，做到以投资计划控制设计概算，以设计概算控制施工预算。学校成立以基建、后勤、财务、资产、纪检监察、审计等部门为成员的建设工程投资评审小组负责投资评审工作，由校领导担任组长，投资评审小组办公室设在审计处（或财务处）。 各成员单位应注重积累不同类型建设工程的材料成本、设计费用、建设周期等基础性资料和数据，建立并及时更新资料数据库。评审过程中，各成员单位应按照职责权限积极履行评审职责，促进投资评审结果的科学性、合理性。 （二）投资估算审核。估算费用是否包含建筑工程费、设备及工具购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费等规定内容，是否存在项目及费用多计、重计或漏计现象；是否充分考虑了物价变化以及采用新技术、新材料、新工艺等对投资额的影响等。 （三）概预算审核。设计概算和施工图预算采用的概算定额、概算指标、费用定额及信息价格是否合规，预算内容是否与设计图纸一致，预算总额是否突破投资估算；建安工程量的计算是否准确，预算单价的设定是否合理