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严格财经纪律 提高管理水平 徐汇区审计局 翁国雷 2015.5 提 纲 一、引言 二、财经管理中几个重点环节 （制度要求、常见问题、相关案例） 三、特定情况下应把握的原则、要点 一、引言 审计发现的违纪问题主要有四种情况： 1、领导干部由于个人私利，明知故犯违反规定。 2、领导干部由于不了解政策，无意中违反规定。 3、领导干部本人严于律己，但因下属管理不严而违反规定。 4、领导干部和下属都未违规，但程序不规范、操作不谨慎，易引起误解。 二、经济、财务管理中的重点环节 以下通过一些实例着重介绍领导干部在财经管理方面，应予关注的八个环节的制度规定和常见问题。 （一）决策 决策环节 一个完善的决策体系包括以下要素（财经管理角度）： 重大事项集体决策 （一）决策 集体决策（三重一大） ： （1）有制度。 要求明确决策范围、金额标准、决策程序。金额标准应适当、范围无遗漏、程序符合要求。重大决策9条、重大项目9条、大额度资金5条 （2）有记录。 要求会议记录要有讨论事项、班子成员的表决意见和理由、决策结果等。 （《纪要》） （3）有档案。 要求相关资料（通知、记录、附件等）应归档保存，能够及时提供。 （4）国企还要注意董事会、经理会和党委会议、党政联席会议的协调 （一）决策 常见问题： 1、没有 “三重一大”制度（极少见） 2、制定的制度不完整 （1）部分重大事项没有纳入制度的范畴。 （2）部分大额度资金没有规定具体金额。 （一）决策 常见问题： （3）重大事项金额制定不合理。制定金额过小、过大或实际操作超过了决策金额。 （一）决策 常见问题： 3、记录不全。 讨论没有记录 记录不详尽 保管不善“遗失” （一）决策 案例： a.有的单位只记录议题，没有结论（是否讨论了，是否同意了） b.有的单位只记录最终结果，没有各人的意见。特别是反对的意见(对主要负责人尤为重要) C.有的只有会议纪要没有会议记录。 在实践中， 如果没有记录或记录遗失一般视同没有讨论。 如果记录不详尽难以豁免经济责任。 （一）决策 常见问题： 4、制度执行不到位。 （1）重大事项没有经过集体决策。 （2）重大事项先执行，后补决策程序。会议日期倒置，后于事项的执行日期。 （一）决策 常见问题： 5、实际操作中几种误解： （1）谁签字谁负责。 （2）确定预算时一次讨论过了，不需要每次讨论了。 （3）集体讨论的事项，主要领导不需要负责。 （一）决策 建议： 1、在各级层面都树立起“重大事项上会”的意识，避免先斩后奏，事后“补会”。 2、合理确定集体决策的金额标准。合理区分专项业务经费和日常管理费用。 3、重视会议记录工作，加强记录人的指导和要求。 4、建立审核签发机制。 （二）审批 财务审批环节 一支笔审批+合理分工授权 一把手负总责，被授权人员承担相应的责任 （二）审批 “一支笔审批”制度：指单位所有开支必须经过主要领导（或授权人）审核签字方可批准报销，主要领导对其审批决策负全责。 “一支笔审批”从本质上说是责任的一支笔。是一个必需的环节，但不是唯一的环节。但在实践中常常被人为地误解。 （二）审批 一把手的财务审批——“四看” 1、看金额： 不仅看绝对额，更要看相对额 是否达到“三重一大”标准 是否达到“内部分级授权”标准 是否达到“政府采购”标准（20万）