高一政治：征税和纳税课件新人教必修1.ppt

* 第2课时 征税和纳税 1．知识目标 理解税收的含义、本质、基本特征及其相互关系；了解税 种的基本构成要素、增值税和个人所得税的内容及其作用；懂 得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；了 解违反税法的四种主要现象。 2．能力目标 准确理解税收基本特征的能力；准确认识有关税收作用的 能力；能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处 罚的实践参与能力。 3．情感、态度与价值观目标 拥护我国关于税收的法律和政策，牢固树立纳税光荣的信 念；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同违反税 法的行为作斗争。 1．概念比较法 要求学生在理解税收概念时，要注意同效率、公平、财政 等概念进行对比；在理解税收基本特征时，要注意运用比较的 方法，既要注意区别又要注意联系。 2．理论联系实际 对依法纳税的问题，要求学生结合税收与国家发展的实际， 认识税收的作用和税收的必要性、必然性。还可以结合税收中 存在的问题，分析这些问题产生的原因、危害，提出改进的措 施，增强自己的税法观念。 强制性 无偿性 增值税 个人所得税 偷税 税收及其种类 1．税收与我们息息相关 (1)税收无处不在。 (2)税收与每个人发生着直接或间接的联系。 2．税收的含义及本质 (1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。 (2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式。 3．国家、税收、税法的关系 (1)有国必有税 国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物 质保障。 (2)有税必有法 ①税法是税收的法律依据。②税法是税收的法律保障。 4．税收的基本特征 (1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是 税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 固定性 ①国家取得税收收入，不需要返还给纳税人。②也不 需要对纳税人直接付出任何代价 无偿性 国家凭借政治权力强制征税。①纳税人必须依法纳税。 ②税务机关必须依法征税 强制性 表现 特征 (2)税收的三个特征 (3)税收的三个特征是紧密联系，不可分割的 误区：税收是永远不变的 注意：税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经 济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收 对象、范围、比例不会是永远不变的。 个人所得额 生产经营中的增值额 征收对象 是国家对个人所得征收的一种 税 是以生产经营中的增值额 为征税对象的一种税 含义 个人所得税 增值税 5．我国税收的种类 (1)税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征 税对象和计税标准。 (2)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、 资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 (3)增值税和个人所得税试试是影响很大的两个税种 超额累进税率和比例税率 比例税率 基本税率 ①在我国境内有住所，或无住所 而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人。②在我国 境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得 的个人 在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 以及进口货物的单位和个 人 纳税人 个人所得税 增值税 续表 特点和 作用 ①避免重复征税。②防止 前一生产经营环节企业的 偷漏税行为。③有利于促 进生产的专业化和体现公 平竞争。④有利于财政收 入的稳定增长 ①特点：实行超额累进税率，纳 税人所得越高，税率越高。②作 用：A.是国家财政收入的重要来 源。B.是调节个人收入分配、实 现社会公平的有效手段 误区：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围 注意：按照个人所得税法规定，在范围内的个人所得，才 缴税个人所得税。 几种常见税的计税方法 (1)营业税：以纳税人经营活动的营业额(销售额)为征税对 象的税种。营业税＝营业额×税率。 (2)增值税：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税 对象的一个税种。增值税＝本企业商品销售额×税率－(上一环 节已纳税金)。 (3)个人所得税：实行超额累进税率和比例税率。纳税人所 得越高，税率越高。 【典例 1】(2011 年广东广州一模改编)从 2010 年 12 月 1 日 开始，我国对境内的外商投资企业、外国企业及外籍个人征收 城市维护建设税和教育费附加。至此，我国内外资企业税制实 现了全面统一。这一调整( ) [点拨]本题考查税收的基本特征，国家在征税之前以法律的 形式，预先规定征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不 能