信息技术对审计影响.pptVIP

6.输出控制 支票款项总和由人工与计算机运行后所表示的应有款项 支票与付款的档案核对，证明无错误方可发出 支票号为顺序排列 每月尚未付款的记录列在尚未付款的报表上，供付款部经理检查 每月已付款报表由付款部经理检查 收集审计证据 收集审计证据前，审计师要明白整个系统是如何运作的，主要有四个步骤： 访问有关部门的主管及工作人员 访问计算机中心的主管及其他相关的计算中心职员 阅读与系统运转有关的文件 检查系统所产生的文档 收集审计证据 完成上述工作后，收集审计证据需要进一步做以下工作： 准备系统流程图和详细介绍系统内各项工作的文件 根据文件追查系统内发生的交易，并进行审核（需计算机辅助审计软件） 收集审计证据 审核后，审计师将列举出系统可能存在的漏洞： 收到的发票没有记录在计算机中 错误的记录了应付的款项 出现没有授权的购买活动 有购买记录但货款未收到 购买应付的款项，记录到错误的供应商 购买日期错误的记录 没付款但错误的记录为已付款 已付款但未记录 付款的数额错误的记录 付款的日期错误记录 出现没有授权的付款 收集审计证据 根据上述可能存在的漏洞，审计师评估各项漏洞的发生机会、漏洞发生时可能带来的损失及现在是否有足够的控制防止、纠正这些漏洞 审计证据的分析与报告 海斯公司计算机信息系统内部控制审计报告： 1.审计目的 2.主要审计结果 3.审计建议 1.审计目的 检查系统内是否存在错误或不适当的活动 审核系统内的控制及预防错误步骤是否妥当 评估系统目前的内部控制缺陷及提出相应的改善方法 2.主要审计结果 经过实证测试，对海斯公司的采购及付款系统的使用、输入、处理及输出各部分的内部控制进行严谨的审核，并从总体角度对系统内部控制作出评价 总括来说，整个采购及付款系统的控制及预防错弊的步骤较为理想，唯输出系统对可能发生的错误或非法活动的控制略显不足 3.审计建议 为了增强输出系统对可能发生的错误或欺诈行为的控制，建议增两项控制： 与财政开支预算比较，由两个部门负责评估每月的付款报表是否合理 由审计师亲自核对列在仍未缴付的发票报表上总额与由付款部留存的仍未缴付控制总额是否相符 本章总结 1、讲解的思路 信息技术 影响 信息技术的运用 信息技术审计范围 信息技术内部控制审计 审计过程 案例分析 启发 保证审计数据的正确性、完整性和连贯性 在信息系统中积极发现审计线索 通过检查被审计单位信息系统内控制度的完善程度，确定计算机审计重点及电子数据可信度 统一会计核算软件数据接口，为计算机审计顺利有效开展提供保证 建立健全信息化环境下审计基础理论、标准和准则，深入研究现代化的审计方法和技术 提高审计人员计算机水平 积极开发和使用审计软件，缩短审计软件与会计核算软件之间的水平差距 加快相关立法进程 Company Logo L o g o L o g o 第十一章 信息技术对审计的影响 xxx Agenda 信息技术对审计过程的影响 1 信息技术审计范围的确定 2 信息技术内部控制审计 3 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 4 第一节 信息技术对审计过程的影响 一、信息技术的概念 二、信息技术审计的演变 三、信息和财务报告的关系 四、信息技术对审计过程的影响 （一）信息技术的概念 现代信息技术 20世纪70年代 一个全新的高 技术群 信息技术 微电子技术 计算机技术 通信技术 （二）信息技术审计的演变 计算机处理范围小 会计信息技术成熟 手工 处理 打印的 纸质文档 信息系统 ERP 计算机产生之前 信息系统审计 由信息技术发展引出了信息系统审计 信息系统审计的目的: 不仅仅在于应用计算机技术进行审计（ 即传统EDI 审计或计算机辅助审计），更重要的是要对信息系统本身的安全性、稳定性及其实现组织目标的有效性进行实时的检查、评价和改造. （三）信息和财务报告的关系 创建 记录 处理 报告 衡量 审查 财务报告 （四）信息技术对审计过程的影响 影响 B E C D A 审计线索 审计技术手段 内部控制 注册会计师 审计内容 第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 一、计算机辅助审计技术的应用 1.定义：利用计算机相关软件，使审计测试工作实现自动化的技术 2.好处： 利用计算机辅助审计可以提高审计效率 在手工不可行的情况下执行测试或分析 二、电子表格的运用 好处:可以帮助审计人员从大量繁杂的手工操作中解脱出来 应用:利用Excel创建审计日记、审计工作底稿 第二节 信息技术审计范围的确定 被审计单位业务流程复杂度 信息系统复杂度 系统生成的交易数量 信息和复杂计算的数量 信息技术环境规模和复杂度 （一）评估业务流程的复杂