第六章联行往来及资金汇划清算的核算.pptVIP

第六章 联行往来及资金汇划清算的核算 学习目标 通过本章的学习，你应该能够做到： 全面了解什么是联行及联行业务；清楚开通联行划款业务的必要性和重要性；掌握联行电子汇划的处理方法及资金清算方法。 第一节 联行往来业务概述 6．1．1 联行往来业务的意义和特点 联行是指同一银行系统内有资金往来关系的各行处之间的互称。联行往来是指同一银行系统内各行处之间，由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来。 目前，中国人民银行以及中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行四家国有商业银行各自建立了独立的联行清算系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑，未建立联行清算系统的商业银行与非银行金融机构的资金划拨，通过中国人民银行或有关商业银行的联行往来办理。 6.1.3 联行往来的业务范围 联行往来业务包括系统内行际间的异地划收、划付款业务。划收款业务主要包括汇兑、异地委托款托收承付、银行承兑汇票等款项的划回、系统内资金划拨等；划付款业务主要包括解付本系统银行汇票系统内按规定扣划款项、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务等。 6．2 联行往来电子汇划与资金清算业务的核算 6．2．1 联行往来电子汇划的基本做法