财政总预算会计报表格.pptVIP

该表包括三个方面的内容： ●一级财政周转金拥有的财力，包括本级财政设置的周转基金，向上级财政借入的周转金，其他可能发生可以用作周转的资金，均在本表的左方列示； ●财政周转金的放款数，要求按归口部门分列； ●借给下级财政的周转金，要求按归口部门或下级财政部门列示。 三方面的数额分别来自总账“财政周转基金”、“借入财政周转金”、“财政周转金放款”及“借出财政周转金”各账户及其明细账。 “年初数”列示年初时上年转入数；“本期增加数”列示贷方发生额；“本期借（放）出数”列示借方发生额；“本期减少数”列示借方发生额；“本期回收数”列示贷方发生额。 年初数+本期增加数（或放出、借出数）－本期减少数（或回收数）=期末数。 财政周转基金变动情况表是反映财政周转基金年度内增减变化情况的报表。其格式如表 9—13所示。 ■财政周转基金变动情况表 该表中数字应根据总账中“财政周转基金”和“待处理财政周转金”两个账户及其明细账填列。 ●引起“财政周转基金”总额当年增减变动的项目，主要有“本年预算安排数”、“本年占用费及利息转入”、“上级拨入”和“其他”等几个方面。 ●“其他”项目是指由其他各方面转入的资金，其中也包括当年核销待处理财政周转金对基金的冲减数。 ●“待处理财政周转金”科目用来核算财政周转金