财经法规与会计职业道德 王晓明.ppt

四、单位内部会计监督与政府监督、社会监督的关系 （一）单位内部会计监督与政府监督、社会监督的联系　　1.内部监督是外部监督的基础　　2.外部监督是内部监督的一种再监督　　3.政府监督是社会监督有效进行的重要保证 （二）单位内部会计监督与政府监督、社会监督的区别　　1.监督的主体不同　　2.监督的性质不同（自我约束机制、管理、审计鉴证）　　3.监督的时间不同（事前事中事后、事后、事后）　　4.监督的内容不同（是否合法合理、是否合法、真实性 程度） 　注册验资是指在注册公司时，需要向您的银行开户行（验资户）存入一笔资金，存入后需要有专业的会计师事务所对你所存入的资金情况进行检查，并出具相关资金证明报告，又称“验资报告”，这是设立公司的前提条件之一，也是代表公司规模的因素之一。 　　国家规定的只有会计师事务所才可以办理，你可以先以你公司的名字在银行开一个临时账户，然后股东打入资金，然后由会计师事务所的人来验资，验完后你就可以拿着会计师事务所的人出具的验资报告去申请营业执照了。 　　注册验资需注意以下几点： 　　1、注册验资是将资金临时存放于验资户，在验资期间只收不付，注册验资的汇缴人应与出资人的名称一致。　2、注册验资的资金必须按照你申请工商执照时的额度相符，不可虚假出资；　3、注册验资资金在验资完成之后必须转入公司基本帐户，并不得抽逃资金；　4、在公司注册完成后，不得任意修改此注册资金，如需修改需进行验资流程，出具新的验资报告。 【单选题】 （　）应当保证会计机构，会计人员依法履行职责.不得以任何方式授意、指使、强令会计结构、会计人员违法办理会计事项。 A.单位负责人　　B.会计机构负责人　　C.分管单位会计工作的副职领导　　D.监事长 【答案】 A 【判断题】 会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（　） 【答案】 错 【不定项选择题】 下列各项中，属于不相容职务的是（　）。　　A.业务经办与记账 B.业务经办与业务审批 C.业务审批与记账 D.业务经办与财物保管 【答案】 A B C D （八）内部控制 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。　　内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。　　《企业内部控制基本规范》适用于在境内设立的大中型企业，自2009年7月1日起实施。 二、会计工作的政府监督 （一）会计工作的政府监督的概念 （二）会计工作的政府监督的主体　　 财政（县级以上）、审计、税务、人民 银行、证券监管、保险监管等部门应当依 照有关法律、行政法规规定的职责，对有 关单位的会计资料实施监督检查。 【单选题】 会计工作的政府监督中，下列无权代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的机关是（　）。　　A.财政部门　　B.工商部门　　C.税务部门　　D.审计部门 【答案】 B 【判断题】 县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督职权，对违法会计行为实施行政处罚。（　） 【答案】 对 （三）财政部门实施会计监督的对象和范围 财政部门实施会计监督的对象是会计行为。 　　《会计法》第三十二条 财政部门对各单位的下列情况实施监督：　　1.是否依法设置会计账簿；　　2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他 会计资料是否真实、完整；　　3.会计核算是否符合本法和国家统一的会计制 度的规定；　　4.从事会计工作的人员是否具备从业资格。 【判断题】 财政部门实施会计监督检查的对象是会计行为。 （　） 【答案】 对 【单项选择题】 下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的对象是（　）。 　　A.各单位的经济活动 　　B.各单位会计行为 　　C.各单位会计机构和会计人员 　　D.各单位的内部会计监督  【答案】 B （四）财政部门实施会计监督检查的形式 全面检查 专项检查或者抽查 重点检查等 （五）会计工作的政府监督的要求 依法对有关单位的会计资料实施监督检查的部门及其工作人员对在监督检查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。　　各单位必须依照有关法律、行政