内部控制审计评价实施办法.docVIP

内部控制审计评价实施办法 第一章 总 则 第一条：为了加强XXXX公司（以下简称公司）的内部控制，促使公司内部各项管理制度化、程序化、规范化，保证公司的经营活动高效有序进行，保护国有资产的安全与完整，确保实现公司的经营目标，依据《公司审计制度》第四条的规定，制定本办法。 第二条：本办法所称内部控制，是指公司内部为实现经营目标，保护资产完整，保证对国家法律法规的遵循，提高经济运行的效率及效果，而采取的各种措施和程序。 第三条：公司依据审计署关于《内部审计工作的规定》，对内部控制实行审计监督。 公司直属各部门、各单位管理职能的健全性、合规性、有效性及控股子公司内部控制的有效性，依照公司《审计制度》接受审计监督。 公司审计机构（以下简称审计机构）依照公司各项管理制度和各部门、各单位的工作职责对内部控制实施情况进行审计监督。 第四条：审计机构依据相关制度在职权范围内对公司各部门、各单位及控股子公司的内部控制实施情况作出审计评价。 第二章 内部控制审计评价的内容 第五条：审计机构对货币资金内部控制实施情况审计评价的内容有： （一）、出纳和会计的职责是否严格分离，库存现金是否严格遵守金融部门规定的限额。现金日记帐是否序时登记，现金是否按规定的范围内使用； （二）、是否设有“小金库”有无白条抵库现象，会计主管是否定期审核现金日级帐； （三）、银行帐户的开设是否符合有关规定，银行存款