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未定稿 PAGE PAGE 33 客户 XXXX股份有限公司 签 名 日 期 项目 具体审计计划 编制 X 99.1.10 索引号 会计期间 1998 复核 Y 99.1.14 页 次 1 具体审计计划 因XXXX投资股份有限公司(以下称“XXXX公司”)为投资管理公司，除费用报销外，几乎没有其他业务，故本案例仅选取其主体企业–––西部电厂编制具体审计计划.因西部电厂作为XXXX公司的子公司,不需单独出具审计报告,故综合审计程序中的部分审计程序不需罗列.该具体审计计划是在天健会计师事务所的审计程序表基础上作相应的删减和增补编制的.为方便阅读,我们对增补的程序以“*”特别标明. 具体审计计划的编制人为程序执行人.审计项目负责人在预备调查阶段编制具体审计计划时,“编制”及“复核”处都不需签名,只需对程度进行相应删、补后交上一级管理人员审核.审计程序执行人根据经批准的具体审计计划实施相应的审计程序后,填列相应的工作底稿索引号,并在“编制”处签名,如果一张程序表的相关审计程序由两人或两人以上共同完成,则程序执行人应在相应的程序旁签名.项目负责人审核后在“复核”处签名.预备调查中所确定的具体审计计划如果在执行中发现不适用,程序执行人应在程序表的空白处简要说明程序不适用的原因. 一、XXXX公司具体审计计划 考虑本案例的篇幅,略.？ 二、西部电厂具体审计计划 客户 西部电厂 签 名 日 期 项目 综合审计程序 编制 X 99.1.12 索引号 G0 会计期间 1998 复核 Y 99.1.15 页 次 1 适用 与否 工作底稿 索 引 一、 预备调查及审计计划阶段 (一) 预备调查 √ 1. 审计目标的确定 √ 与客户洽谈，探讨约定项目的性质、范围及具体要求后，接受与确定内容相一致的业务委托书(G1)，并交业务秘书编号、盖章，副本交给客户。约定项目纳入审计业务计划后，正本交给约定项目执行人。*不单独出具审计报告,不需签订业务委托书。 2. 客户一般情况的了解 √ 2.1 实地巡视客户的厂房、办公室、仓库等生产及管理现场。 √ 2.2 与客户管理当局举行第一次会议，向客户了解与审计相关的公司环境因素（如现行政府法规、当前业务发展的影响等）、组织结构、业务经营情况和内部控制情况、当前或即将发生的财务困难或会计问题等。 √ 2.3 索取和阅读有关法律文件及其他财务资料的复印件，建立或更新永久性档案。 √ 2.4 完成有关财务与非财务信息备忘录。 √ 3． 以前年度审计情况的了解 √ 凡承接年度会计报表审计约定项目，应调阅以前年度审计档案，对审计报告中的说明事项和管理建议书的具体内容、请示事项工作底稿（MPA）以及重大调整事项，须详加了解；如以前年度审计工作非由本所执行，则应尽可能向前任注册会计师了解情况；如被审计单位设有内部审计机构，则应获取其内部审计记录及报告。  客户 西部电厂 签 名 日 期 项目 综合审计程序 编制 X 99.1.12 索引号 G0 会计期间 1998 复核 Y 99.1.15 页 次 2 适用 与否 工作底稿 索 引 4． 重要会计政策的了解 √ G14 阅读股东大会、董事会会议纪要及其他重要文件，向被审计单位了解当年度的各项会计政策，对与以前年度的会计政策相比较有变动的，应更新永久性档案，并将情况另纸备忘存档。（G14） * 因XXXX公司自本年度起执行《股份公司会计制度》，西部电厂执行的会计政策与XXXX公司不一致的，尚应作相应备考调整。 5． 对被审计单位提出予以协助的要求，包括会计资料、相关文件以及由被审计单位代拟的工作底稿（PBC）的准备。 √ 6． 未审会计报表复核（G14） √ G14 6.1 复核未审会计报表的加计及伸算等相关计算是否正确。 √ 6.2 核对会计报表与总帐余额是否相符。 √ 7． 分析性测试 √ G14 7.1 审阅会计报表,进行初步直观的总体分析。 √ 7.2 根据确定的指标和要求，完成选定的有关数据的计算。 7.3 根据审阅及计算结果进行分析判断，确定重要性帐户，完成分析性测试备忘录。 √ 8． 初步检查和评估内部控制制度 √ 按照“内部控制环境调查问卷及评价”、“内部控制程序、会计系统调查问卷及穿行测试”完成内部控制的检查,选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试后,初步评估被审计单位内部控制制度。 PF3 9． 举行审计项目小组规划会议，讨论预备调查的结果，确定约定项目的审计策略与部署。 √  客户 西部电厂 签 名 日 期 项目 综合审计程序 编制 X 99.1.12 索引号 G0 会计期间 1998 复核 Y 99.1.15 页 次 3 适用 与否 工作底稿 索 引 10． 完成预备调查备忘录。 √ G3 10.1 与被审计