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借鉴德意志银行经验完善我国商业银行内 部控制和风险管理制度 摘要：商业银行在社会经济环境中的特殊职能和 特殊风险，使得银行业的危机和动荡不仅直接影响着商业银 行自身的生存和发展，而且威胁着各个国家和整个国际经济 秩序的稳定。与国外先进银行相比，我国商业银行在内部控 制和风险管理上都存在着较大的差距。本文介绍了德意志银 行内部控制与风险管理的经验，针对我国商业银行内部控制 与风险管理存在的问题，提出了富有针对性和可行性的解决 对策，从而对我国商业银行的发展起到一定的借鉴作用。 关键词：商业银行；内部控制；风险管理 中图分类号：F830.33文献标识码：A文章编号： 1001-828X (2013) 12-0-02 一、内部控制与风险管理相互作用的内在机理 内部控制是一种自律行为，对商业银行而言，内部控 制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制 度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监 督与纠正的动态过程和机制” [l]o从商业银行内部控制的 定义可知，内部控制是银行为了防范风险，对内部各职能部 门及工作人员所从事的业务活动进行风险控制、制度管理和 制约的方法、措施、程序的总称[2]。商业银行风险管理是 指商业银行通过风险的识别、衡量和控制等方法，预防、回 避、排除或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失， 保证经营资金的安全。 商业银行作是经营货币信用业务的