期末考计算机审计.docVIP

. . 实验报告 一、实验目的和要求 通过课堂实验熟悉掌握Microsoft Excel软件的操作并完成常规审计工作流程；提升计算机辅助审计技术和业务分析能力。为适应我国审计形势发展的需要，满足审计工作的审计需要。实验要求完成审计工作底稿并撰写实验报告以记录审计操作过程。 二、主要仪器设备 计算机辅助审计应用教程、Microsoft Excel软件 三、实验步骤和内容 以云阳公司为例子，根据应收账款资料、固定资产资料等相关会计信息，利用excel完成五个题目，重点分析应收账款到期日、利用折旧函数，采用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计算各项固定资产的年折旧额和月折旧等。 四、实验数据记录和结果分析 1、资料：云阳公司2012年11月30日发生的应收账款资料，如下表所示。 应收账款概况 赊销日期 债务人名称 应收金额 付款期限/天 2012 红光公司 30000 50 2012 蓝天公司 500000 40 2012 胜利公司 20000 30 2012 永安公司 100000 40 2012 蓝天公司 12000 35 2012 永安公司 30000 30 2012 胜利公司 15000 30 2012 红光公司 58000 30 2012 蓝天公司 16000 30 2012 永安公司 40000 25 要求： （1）分别计算各应收账款到期日。 （2）汇总统计各债务人所欠云阳公司的欠款总额，并建立饼形图分析各债务人所占比重。 （3）计算各应收账款是否到期以及未到期金额，并计算逾期天数。 （4）建立应收账款账龄分析表。 （5）根据未到期的应收账款发生坏账的可能性是0，逾期“0-30天”的应收账款发生坏账的可能性约为2%，逾期“30-60天”的应收账款发生坏账的可能性约为5%，逾期“60-90天”的应收账款发生坏账的可能性约为8%，逾期“90天以上”的应收账款发生坏账的可能性约为10%的估计值，分别计算各账龄所涉及应收账款的坏账准备。 解答过程： （1）赊销日期+付款期限/天=应收账款到期日期（公式E4=A4+D4） （2）图一，点击工具栏“数据”—“排序”，按债务人名称排序： 图二，点击工具栏“数据”—“分类汇总”，按债务人名称将公司分类： 图三，点击工具栏“图表向导”，按各公司所欠金额制作饼图： 图一 图二 图三 （3）输入公式F4=IF($E4-$F$20,是,否)，得出结果后，下拉得出其它应收账款到期日： （4）计算各公司所欠账款的天数，以计算“0-30”天为例，输入公式=IF($B$1-$E330,C3,0)，然后下拉，得出结果： （5）输入公式=IF(H6=0,0,I6*0.02+J6*0.05+K6*0.08+L6*0.1)，然后下拉得出结果： 2、资料：云天公司2012年12月31日有关固定资产资料，如下表所示。 固定资产概况 项目 取得时间 金额 预计使用年限 预计净残值率（%） 机器设备 2009年5月20日 300000 10 0.3 办公设备 2010年3月5日 80000 5 0.5 建筑物 2000年8月13日20 0.02 要求：利用折旧函数，采用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计算各项固定资产的年折旧额和月折旧额。 （1）年限平均法 （2）双倍余额递减法 （3）年数总额法 解答过程： （1）求年折旧额，输入公式=SLN(D5,D5*0.003,E5)：求月折旧额，输入公式=C13/12： （2）以“机械设备”为例，求年折旧额，输入公式=DDB($D$5,$D$5*0.003,$E$5,$B18,2)，下拉得出答案,最后两年=SLN（D5-SUM（C18:C25),D5*0.003,2),得到最后两年的折旧 （3）先求年折旧额，以机械设备为例，输入=SYD($D$5,$D$5*0.003,$E$5,$B14)： 　3、利用EXCEL设计一个记账凭证表，并完成以下操作。 （1）设置记账凭证表格式：要求包含“年”、“月”、“日”、“科目代码”、“会计科目”、“借方金额”和“贷方金额”字段。 （2）输入10笔与银行存款有关的经济业务。（输入过程自动验证借贷是否平衡） （3）自动筛选“银行存款”会计科目。点击“数据”—“自动筛选”—“银行存款”： （4）建立总分类账，要求总分类账（数据透视表）格式：“页”区域为“年”；“行”区域为“科目代码”、“会计科目”、“月”、“日”；“数据”区域为“求和项：借方金额”、“求和项：贷方金额”。 （5）美化总分类账：