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非财务经理的财务课程 Finance For Non-financial Managers 课程内容 会计基础 财务分析 预算管理 成本分析 时间安排 讨论时间：下午13:30-15:30 课程内容 会计基础 公司为什麽要有财务？ ？ 资产负债表 功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策 资产负债表 关系： 资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源 为什麽平衡？ 资产负债表的结构 流动资产 长期资产 流动负债 长期负债 所有者权益 流动性强 流动性弱 资金来源 资金占用 负债及所有者权益 资产 资产 流动资产 指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收帐款、存货。这些资产的周转期都在一年以内，即存货在一年内卖出，应收款的收款期不能超过一年。 现金 这里的现金是一个广义的概念，它包括出纳的储备金和银行存款 应收款 是企业的债权，主要是指客户欠公司的货款。 存货 企业的存货主要有4种：产成品、半成品、原材料、低值易耗品 资产 长期资产 指变现能力较差的资产，主要包括：固定资产、无形资产和长期投资。长