财务管理学习总论.ppt

你不理财，财不理你 开篇案例： Saturn的故事 其他案例及参考材料 本章内容 第一节 财务管理基础概述 第二节 财务管理环节 第三节 财务管理体制 第四节 财务管理环境 第一节 财务管理基础概述 一、财务管理基础 （一）含义 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 （二）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为 【提示】注意财务活动的主要内容及各种活动的体现 1.投资活动：注意狭义与广义的区别 【例·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ） A.购买设备. B.购买零部件 C.购买专利权 D.购买国库券 【例·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（　）　　A.广义投资 B.狭义投资　　C.对外投资 D.间接投资 【例·单选题】下列各项中，属于广义的投资而不属于狭义的投资的是（　） 　　A.购置固定资产　　B.购买其他公司的股票　C.与其他企业联营　D.投资于外部项目 2.资金营运活动 企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为 企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用 当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金 如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金 为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金 因企业日常经营而引起的财务活动，也成为资金营运活动 【例·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有( ) A.采购原材料 B.销售商品 C.购买其他债券 D.支付利息 【例·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　） 　A.采购原材料　B.销售商品　C.购买国库券　D.支付工资和其他营业费用 3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为 企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金 【提示】注意具体内容与举例。筹资活动不光只是资金的流入，还有流出。与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动 【例·多选题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（ ） A.偿还借款 B.购买其他企业股票 C.支付利息 D.发行债券 4.资金分配活动：注意广义与狭义的区别 企业通过投资和资金的营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等 狭义的分配仅指对企业净利润的分配。如分配给投资者、企业留存等 （分配的起点：广义为收入，狭义为净利润） 【例·单选题】在财务管理中，对企业各种收入进行分割和分派的行为，称为（ ） A.筹资活动 B.资金营运活动 C.狭义的分配活动 D.广义的分配活动 【注意】关于具体某项业务活动，应该归属于哪一类财务活动，答案并不一定是绝对的。比如购置流动资产，既属于投资活动，也属于资金营运活动 由此可见，各类财务活动之间的界限并不是非常清晰的 （三）财务关系 企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系 1.企业与投资者:体现了所有权和经营权的关系 2.企业与债权人:体现了债务与债权的关系 3.企业与受资者:体现了所有权性质的投资与受资的关系 4.企业与债务人:体现了债权与债务的关系 5.企业与内部各部门:体现了企业内部各部门之间的利益关系 6.企业与职工:体现了职工个人和集体在劳动成果上的分配关系 7.企业与国家:体现了强制和无偿分配关系 【提示1】要注意各种财务关系的体现，如果给出举例能够辨别出属于哪种财务关系 【提示2】企业与投资者和企业与受资者之间的关系都指的是一种所有权性质的关系 如果企业购买其他企业的债券或者债权人把资金投给企业都不是投资者和受资者之间的关系，而应该归为企业与债务人或企业与债权人之间的财务关系 【例·单选题】在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“企业与债务人之间财务关系”的业务是（ ） A.甲公司购买乙公司发行的债券 B.甲公司归还所欠丙公司的货款 C.甲公司从丁公司赊购产品 D.甲公司向戊公司支付利息 【例·单选题】假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债券利息。假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各项中属于甲公司与债权人之间财务关系的是（　）　　A