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 分岗实训资料模拟企业概况 PAGE 44 材料核算岗位 一、模拟实训的企业类型和岗位 （一）制造企业 1、出纳岗位 2、材料核算岗位 3、生产成本核算岗位 4、收入、期间费用与利润核算岗位 5、稽核岗位 （二）流通企业（批零兼营） 1、库存商品核算岗位 2销售收入和费用核算岗位 3利润及分配岗位 二、模拟核算资料 ※ 制造企业 （一）制造企业基本情况： 企业名称：永恒纺织品有限责任公司 法人代表：李文明 经营地址：长春市江北区永春路75号 机构设置：设有两个生产车间，即一车间、二车间。设有一个辅助生产车间（机修车间）、企业管理部门。 一车间生产毛涤布和涤棉布，织布和印染一体化；二车间生产纯毛布和纯棉布，织布和印染一体化。 （二）会计核算 1、公司统一核算。 2、财会部门岗位设置： （1）出纳岗位（2）材料成本核算岗位（3）生产成本核算岗位（4）收入期间费用核算岗位（三）岗位职责 1、出纳岗位：负责现金日记账和银行存款日记账的建立，负责现金收支原始凭证的审核并填制记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账并与总账对账。编制现金流量表。 2、材料成本核算岗位：负责原材料购进业务和发出材料业务的核算，办理购料付款、材料成本的计算、发出材料的计价与核算。登记原材料明细账和材料成本差异明细账。 3、各种成本费用的归集、分配和产品成本的计算，有关原始凭证的审核并编制有关的记账凭证；登记生产成本明细账、制造费用明细账、辅助生产成本明细账。编制各种成本费用分配表和成本计算单。并负责与本岗位有关的账簿的建立。 4、收入和期间费用核算岗位：负责销售业务的核算和费用的核算。审核销售业务和费用业务的原始凭证并编制会计凭证。登记各项收入明细账和成本费用明细账、本年利润明细账等并负责与本岗位有关账簿的建立和利润表及利润分配表的编制 （四）会计期间为2006年1月1日2006年12月31日；模拟实训业务期间为2006 -- （五）其他资料 1、该企业为一般纳税人，增值税登记号：45666775299，各种税率均按现行税法执行。 2、企业开户银行：中国工商银行永春办事处；行号：030057924 账号；库存现金限额为1500元。 3、企业预留银行印鉴： 财务专用章 财务专用章 李文 李文 明印 4、材料按计划成本核算，其他均按实际成本核算。 5、采用科目汇总表核算程序 6、产品成本计算方法使用品种法 （六）模拟实训资料 永恒纺织品有限责任公司2006 总分类账户 明细分类账户 借方余额 贷方余额 现金 1500.00 银行存款 282,900.00 应收票据 丰采服装有限责任公司 200,000.00 应收账款 长胜百货大楼有限责任公司 234,000.00 兴华服装有限责任公司 117,000.00 长城制衣有限责任公司 468,000.00 其他应收款 顾力强 3,000.00 李丽英 2,000.00 保险公司 189,000.00 坏账准备 4095．00 预付账款 内蒙古毛纺厂 500,000.00 新疆塔斯纺织有限公司 200,000.00 原材料 原料及主要材料 220100.00 辅助材料 70,000.00 修理用备件 3512.00 材料成本差异 6500.00 周转材料 低值易耗品 48,800.00 库存商品 毛涤布 1,792,000.00 涤棉布 408.000.00 纯棉布 396.000.00 纯毛布 1,056,000.00 生产成本 毛涤布 直接材料22200 直接人工7700制造费用4600 34500 涤棉布直接材料18200 直接人工4700制造费用2700 25600 纯毛布直接材料38200 直接人工5600制造费用3000 46800 纯棉布直接材料18100 直接人工6800制造费用5095 29995 长期股权投资 260,000.00 固定资产 6,800,000.00 累计折旧 890,000.00 固定资产减值准备 120,000.00 无形资产 578,000.00 短期借款 700,000.00 应付票据 达旗纺织有限责任公司 351,000.00 应付账款 新疆天山牧业有限责任公司 468,000.00 吉林兴盛化工有限公司 203,600.00 预收账款 广源制衣有限责任公