合同管理控制用友最佳实践流程库.pptx

用友最佳实践流程库——制造业单组织企业 提纲 应用业务场景 流程图说明 应用业务场景 业务场景概述： 基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了合同管理业务从岗位职责与人力资源需求计划，合同草案编制、合同审核，合同订立、合同履行等整个活动的关键控制内容。 适用范围： 人力资源、业务、财务、审计及法务等相关组织人员。 控制目标及应用价值 引导企业加强对合同的内部控制，避免或减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护企业合法权益。 应用业务场景 配套政策与建议 企业应当建立合同管理岗位责任制。不相容岗位（或职责）应包括： 合同的谈判与审批； 合同的审批与执行。 企业应当建立合同授权委托代理制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被授权人条件等。 企业应当根据本单位经济业务性质、组织机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。 企业应当实行合同归口管理制度。 应用业务场景 企业财会部门应当对合同中涉及资金收付、资产转移等与财务会计密切相关的内容进行审核，重点应关注以下事项： 经济性：符合企业的经济活动范畴；符合企业的经济利益。 可行性：资信可靠，资金充裕；具有在额定权限内订立合同的能力；担保方式切实、可靠。 严密性：数量、价款、金额等标示准确；计算方式正确；财务等有关附件齐备。 合法性：资金来源合法；资金使用合法；结算方式合法。 企业内部审计部门应当对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行抽查审核，重点应关注以下事项： 资金来源合法，资产的所有权明确、合法； 资金使用和资产动用的审批手续合法； 资金、资产的用途及使用方式合法； 价款、酬金的确定正确、合理、合法，资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法。 应用业务场景 企业归口管理部门负责对合同整体进行审核，重点关注以下事项： 合法性：包括主体合法、内容合法和形式合法。主体合法是指签约各方具有签约的权利能力和行为能力；内容合法是指签约各方意思表示真实、有效，无悖法律、法规、政策，无显失公平的内容。 严密性：条款齐备、完整；文字表述准确；权利、义务具体明确；手续完备；附加条件适当、合法。 可行性：资信可靠，有履约能力；担保方式切实、可靠。 程序性：符合合同订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。 企业应当建立合同专用章专人保管和收回制度。印章管理部门（或岗位）不得对未经编号或缺少合同审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同用印。合同用印后，应当及时收回合同专用章并妥善保管。 企业对于重要合同，原则上应当与合同对方当事人当面签订。对于确需企业先行签字并盖章，然后寄送对方签字并盖章的，应当采用在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记等方法对合同文书加以控制，防止对方当事人任意增减、修改合同条款和内容。 …… 流程图说明