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中国化学工程股份有限公司
内部控制评价手册
二○一二年十二月
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中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012 年版）
目 录
第一章 前 言 1
一、编制目的 1
二、编制依据 1
三、适用范围 1
四、名词术语释义 1
五、基本要求 2
六、生效日期 2
第二章 内部控制评价原则 3
一、全面性原则 3
二、重要性原则 3
三、客观性原则 3
四、以风险为导向原则 3
五、一致性原则 3
第三章 组织与职责分工 4
一、内部控制评价的组织机构 4
二、内部控制评价的职责分工 4
第四章 内部控制评价的主要内容 5
第五章 内部控制评价工作程序 6
一、制定工作方案 6
二、各单位自查 6
三、汇总自查报告 7
四、实施现场检查测试 7
五、认定内部控制缺陷 8
六、缺陷改进 8
七、编制内部控制评价报告 8
第六章 自我评价方法 10
一、个别访谈法 10
二、调查问卷法 10
三、穿行测试法 10
四、抽样法 10
五、实地查验法 10
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中国化学工程股份有限公司内部控制评价手册（2012 年版）
六、比较分析法 10
七、标杆法 10
八、重新执行法 11
九、专题讨论法 11
第七章 内部控制缺陷认定 12
一、内部控制缺陷的分类 12
二、内部控制缺陷认定的范围和内容 12
三、内部控制缺陷的认定标准 13
四、内部控制缺陷认定的程序 17
五、内部控制缺陷的报告与整改 18
第八章 表格和工作底稿模板 19
一、评价工作方案 19
二、自查工作底稿模板 20
三、访谈记录表 22
四、内部控制评价工作底稿模板 23
五、样本数量确定表 24
第九章 评价报告模板 25
一、各部门自查报告 25
二、子公司自查报告 26
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