国库集中收付制度和政府采购.pdfVIP

国库集中收付制度  一、意义：改变现行财政管理制度的弊病。  表现：  1、重复和分散设置帐户，导致财政收支活动透明度降 低，不利于实施有效管理和全面监督；  2、财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行 分析和宏观调控提供可靠依据；  3、收入执行中征管不严，退库不规范，财政资金流失问 题严重；  4、支出执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留 在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用财政资金的问 题，既降低了财政资金使用效率，又容易诱发腐败现象。 现行分散支付的程序 拨款凭证 财政机关 国库 申请 主管会计单位 主管单位开户行  二、国库集中收付的含义：  ——指政府在国库或国库指定的代理银行设立 国库单一帐户体系，集中收纳和支付财政资金 的国库管理制度。  三、国库单一账户体系的组成：  1、国库单一账户：是国库的财政性存款账 户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳 入预算管理的政府性基金的收入和支出。（财 政部门）  2、零余额账户：  （1）财政部零余额账户：用于财政直接支付。该 账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单 一帐户清算。(财政部门开设）  （2）预算单位零余额账户：用于财政授权支付。 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理 银行在财政部批准的用款额度内与国库单一帐户清 算。（财政部门为预算单位开设）  3、预算外资金专户：预算外资金的收入和支 出。（财政部门开设） 4、特设专户：核算经国务院或国务院授权财 政部批准的特殊专项支出。（财政部门为预算单 位开设）  四、收入收缴程序：  1、收缴方式：  (1)直接缴库：—— 由缴款单位或缴款人按有关法律法规 规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政 专户。  (2)集中汇缴——指由征收机关（有关法定单位）按有关法律 法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一帐户或预算 外资金财政专户。  2、收缴程序：  （1）直接缴库程序：纳税人提出申请——征收机关 审核无误——纳税人通过其开户行将税款缴入国库单一账 户。  （2 ）集中汇缴程序：由征收机关汇总小额税款—— 将税款缴入国库单一账户。  五、支出拨付程序：  1、支出类型：总体上分为购买性支出和转 移性支出。具体分为：  （1）工资支出：预算单位的工资性支出；  （2 ）购买支出：预算单位除工资支出、零星支出之外购 买服务、货物、工程项目等支出；  （3 ）零星支出：预算单位购买支出中的日常小额部分， 除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或虽 列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定 数额的支出；  （4 ）转移支出：拨给预算单位或下级财政部门，未指明 具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途 的资金、中央对地方的一般性转移支付。  2、支付方式：  （1）财政直接支付：由财政部向中国人民银行和代 理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人（如供应 商）或用款单位（即预算单位）账户；  （2 ）财政授权支付：预算单位按照财政部的授权， 自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指 令，在财政部批准的预算单位的用款额度内，通过国 库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 财政直接支付程序 ②财政直接支付清 中国人民银行（国 ★ ★ 算汇总通知单 库单一帐户） 财政部 财政国库支付执行机构 ①