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高新技术企业申报流程及注意事项 洪 涛 临沂市生产力促进中心 2010年4月7日 联系电话：8318290 申报流程 1、自我评价 1.1相关文件 1.2观看课件 1.3自我评价的实施 1.4财务审计方面的准备 1.1相关文件 1、关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2008〕172号） 简称：认定办法 2、关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火〔2008〕362号） 简称：工作指引 3、关于印发《山东省高新技术企业认定管理工作实施意见》的通知（鲁科高字[2008]137号） 简称：实施意见 认定条件 什么样的才算高新技术企业？ 按照新的认定办法规定，高新技术企业应该是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 这里包括了三层含义： 一是企业所从事的研究开发和生产经营活动要符合国家重点支持的产业技术方向，属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知识产权，是成为高新技术企业的必备条件； 三是企业的主营业务要与自身的研究开发与技术成果转化活动密切相关。 什么是国家重点扶持的高新技术企业？ 工作指引第二段指出，依照《认定办法》、《重点领域》，结合本《工作指引》所认定的高新技术企业即为《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）第二十八条所称国家需要重点扶持的高新技术企业 。 准确把握认定（标准）条件 认定办法第十条：高新技术企业认定须同时满足以下条件（称为认定条件的六要件） 评价方法的基本特征： 一是以具体研发项目、产品（服务）、专利和成果转化等基本单位为依据，加总计算产生。 二是这些具体事项应与申请企业主营业务和《办法》规定的国家重点支持的高新技术领域相关联。 三是认定条件以定性与定量相结合。 条件一 内容：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 条件的内涵：认定企业的主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 性质：定性与定量相结合。 要点： 1、核心自主知识产权反映形态：专利（发明、实用新型和外观设计专利）、软件著作权、集成电路布图设计专有权和植物新品种四个类型。 2、拥有核心自主知识产权的有效性：企业拥有的核心自主知识产权在所有权与使用权上是相一致。核心自主知识产权在法定有效期内。 3、企业拥有的核心自主知识产权须与申请认定企业的主要产品（技术）是相关连的。 材料要求： 1、专利（发明、实用新型和外观设计专利）、软件著作权、集成电路布图设计专有权和植物新品种证书。 2、《专利实施许可合同备案证明》（对专利权人与申报企业名称不一致的都要进行备案确认）。 条件二 内容：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。 条件的内涵：就是体现了高新技术企业基本特征第一点含义，即企业所从事的研究开发和生产经营活动要符合国家重点支持的高新技术领域。 性质：定性。 条件三 内容：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 该条件与老办法一致。 性质：定量。 条件四 内容： 企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。 条件的内涵：认定申请企业是在进行持续的研究开发活动，同时其研究开发费用总额占销售收入总额的比例达到了一定的规模。 性质：定性与定量相结合。 要点： 1、研究开发活动（项目）的判断方法和依据。 一是行业标准判断法。 二是专家判断法。 三是目标或结果判定法。 2、研发投入的持续性。三年累计研发投入占销售收入的比例要达到最近一年销售收入规模要求的比例。 3、研究开发活动（项目）的有效性。研究开发活动