西充县人民检察院行政事业单位内部控制度政策解读培训目录政策及背景实施步骤手册展示.pptxVIP

西充县人民检察院 行政事业单位内部控制度 ;2、 《内控报告管理制度》第五条： 行政事业单位是内部控制报告的责任主体。单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。（充分说明，内控建设是一把手工程）;3、《内控报告管理制度》第二十七条：对于违反规定、提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人，按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规规定追究责任。 各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。;政策制度一 《内控规范》;第1-7条; 内部控制定义： 是指单位为实现控制目标，通过制定制度，实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控。 控制目标主要有（5个）:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 遵循原则（4个）：全面性、重要性、制衡性和适应性 ;如何建立内部控制体系：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务 流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管 理制度并督促相关工作人员认真执行。;风险评估：单位应当建立经济活动风险定期评估机制； 经济活动风险评估至少每年进行一次；应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。;对业务层面的风险评估重点关注哪些方面 （在填写报告时，会使用到这些风险点的内容） 1、预算管理情况：部门间沟通是否充分，预算与具体工作是否相对应； 进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题； 决算编报是否真实、完整、准确、及???； 2、收支管理情况： 收入时是否实现归口管理，是否按照规定保管和使用印 章和票据等；支出时是否按照规定审核各类凭据的真实 性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 3、政府采购管理情况：是否按照预算和计划组织采购业务， 是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序； 是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 4、资产管理情况：是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时 进行处理；是否按照规定处置资产等 5、建设项目管理情况：是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序； 是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、 挤占、挪用、套取建设项目资金的情形； 6、合同管理情况：是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效 监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 ;内部控制方法（8个）： 1、不相容岗位相互分离， 2、内部授权审批控制， 3、归口管理， 4、预算控制， 5、财产保护控制， 6、会计控制， 7、单据控制， 8、信息内部公开;《内控规范》——单位层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;《内控规范》——业务层面内部控制;1、单位应当建立健全内部监督制度： A、明确岗位责职； B、规定内部监督的程序和要求，C、对内部控制建立 与实施情况进行内部监督检查和自我评价。D、内部监督应当与内控的建立 和实施保持相对独立。;政策制度二 《内控建设指导意见》;政策制度二 《内控建设指导意见》;主要任务： 一、健全内部控制体系，强化内部流程控制 在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制