第七章_资金清算业务.ppt

* * 存入或调入总行时 支取或调出总行时 余额：可用资金 余额：资金头寸不足 3、“系统内存放款项”科目（系统内款项存放） 性质：负债 核算总行收到各清算行上存的清算备付金存款 “系统内存放款项”明细科目 ——备付金存款户（按清算行和分行设置） ——调拨资金存款户（按二级分行设置） * * 支取或调出时 存入或调入时 余额：可用资金 三、汇划款项及资金清算 （一）发报经办行的处理 1、接受汇划业务，办理转账 收到贷方汇划业务时 借：活期存款——某存款人户 贷：清算资金往来 * * 例：开户单位造船厂提交电汇凭证金额45000元，要求汇往异地钢铁厂用于支付货款，审核无误办理转账 借：活期存款—造船厂 45000 贷：清算资金往来 45000 收到借方汇划业务时，做相反分录 借：清算资金往来 贷：活期存款 2.发出数据，通知清算行。 3.营业终了，核对账务。 * * （二）发报清算行的处理 1.收受汇划业务，办理转账 收到贷方汇划业务时 借：清算资金往来 贷：系统内上存款项—上存总行备付金存款户 例：沿用上例，发报清算行收到发报经办行发来的贷方汇划业务，金额45000元，办理转账 借：清算资金往来 45000 贷：系统内上存款项—上存总行备付金存款户 45000 收到借方汇划业务做相反分录。 2.传输数据到总行 * * （三）总行清算中心的处理 收受发报清算行的汇划业务，办理转账。并向收报清算行传送数据。 当收到贷方汇划业务时： 借：系统内款项存放——发报清算行户 贷：系统内款项存放——收报清算行户 如为借方汇划业务，做相反分录。 * * （四）收报清算行的处理 实时业务即时处理并传送至收报经办行，批量业务处理后次日传送至收报经办行 1、收到实时业务时 如为贷方汇划业务，会计分录为： 借：系统内上存款项—上存总行备付金 贷：清算资金往来 收到借方汇划业务做相反分录 * * 2、收到批量业务时，挂帐处理 当日记账时：若收到贷方汇划业务 借：系统内上存款项——上存总行备付金 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 次日确认后转账 借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：清算资金往来 收到借方汇划业务做相反分录 * * （五）收报经办行的处理 若收到实时或批量业务的贷方报单业务，自动转账 借：清算资金往来 贷：活期存款 若收到借方报单付款业务时，先挂帐 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：清算资金往来 待收到付款凭证，再付款转账 借：活期存款 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 * * 例1、中国银行广州分行天河支行开户的A企业开来 电汇凭证，委托银行向在中国银行北京分行西城支行开户的B企业支付购货款100000元 要求：假定两行均为会计主体行，可直接进行系统内电子汇划，试编制系统内资金汇划系统的有关会计分录 发报经办行（天河支行）： 借：活期存款-A企业 100000 贷：清算资金往来 100000 发报清算行： 借：清算资金往来 100000 贷：系统内上存款项-上存总行备付金户 100000 * * 总行清算中心： 借：系统内款项存放-发报清算分行营业部备付金户 100000 贷：系统内款项存放-收报清算分行营业部备付金户 100000 收报清算行： 借：系统内上存款项-上存总行备付金户 100000 贷：清算资金往来 100000 收报经办行（西城支行）： 借：清算资金往来 100000 贷：活期存款- B企业 100000 * * 例2.发报清算行收到发报经办行发来的划收款信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的商业承兑汇票款，金额150000元 ，承兑人为发报经办行的开户单位安信公司。作出发报经办行和发报清算行的会计分录 发报经办行： 借：活期存款-安信公司存款户 150000 贷：清算资金往来 150000 发报清算行： 借：清算资金往来 150000 贷:系统内上存款项 15000