第七章+中央银行的其他业务.ppt

* 国库经收处和支国库的区别: 一是缴到国库经收处的库款还不算“入库”； 二是国库经收处只管库款收纳，不管收入的分成留解； 三是国库经收处的国家库款，只收不退。 *  （一）委托代理涵义 委托代理理论 　罗斯（S.Rose） 　如果当事人双方，其中代理人一方代表委托人一方的利益行使某些决策权，则委托代理关系就随之产生。 二、中央银行代理国库的经济分析 * 　　詹森（M.C.Jensen） 　　麦克林（W.H.Meckling） 　委托代理是指一个人或一些人（委托人）委托其他人（代理人）根据委托人利益从事某些活动，并相应授予代理人某些决策权的契约关系。 * 　　　委托代理关系的基本特征： 　当事人中的一方（委托人，Principal）委托另一方（代理人，Agent）为其利益从事特定活动。 * 　　　无论是针对私人部门还是公共部门，委托代理理论可适用于存在委托代理关系的场合。 　　　在我国财政国库管理体制中，这种关系是存在的。 财政国库运行中 的行为主体 财政部门 人民银行领导下 的国库部门 * （二）财政国库管理制度中的委托代理关系 财政部门处于委托人的地位 《金库条例》）规定“各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关”。 * 国库部门处于代理人的地位 《金库条例》规定，中国人民银行直接领导下的国家金库“负责办理国家预算资金的收入和支出。在执行任务中，必须认真贯彻国家的方针、政策和财经制度，发挥国库的促进和监督作用” * 《中华人民共和国预算法实施条例》规定：“中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责。地方国库业务应当接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责。” 　在财政国库体系的运行中，国库是作为代理人，受财政部门委托，对财政资金的收缴拨付和库存按有关制度进行管理。 （二）中央银行代理国库的收益成本分析 从较一般的形式说，这种代理制度中的收益成本关系可表示为： 　NR≥TR（B，E）-TC（F，L） NR为代理净收益 TR为总代理收益 （B）因代理而形成的直接效益 （E）因代理而节约的开支，或因代理而减少的损失 TC为总代理成本 （F）代理费用即委托方支付给代理方的费用 （L）因代理问题而产生的成本 * 就总代理收益中的直接收益（B） 中央银行经理国库符合国家财富运用、保管及监督的特殊需要，特别是有利于国库集中收付制度的实施 　 经办国家财政资金收支 ,充当国家金库出纳 （国库集中收付制度） 代理国债的发行与兑付 随时反映预算收支情况 * ? 国库集中收付制度 　一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 * 　国库集中收付制度是公共财政体制中的一项基础性制度，有利于国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付，对整个公共财政体制的完善发展起到了重要的支持和推动作用。国库集中收付制度的建设则离不开国库的作用。 * 我国财政国库管理制度的建设主要包括4方面内容： 建立国库单一账户体系， 规范各种财政收入的收缴程序，取消税收收入、非税收入等各种收入过渡户 财政性资金支出通过国库单一账户体系集中支付到商品和劳务供应者或用款单位。 强化财政国库管理制度的效能，确立以刚性的预算执行机制、高效的信息管理系统和严格的监督检查机制为主要内容的管理运行体系。 由央行经理国库，有助于扩大央行的资金来源,这直接影响货币供应量的规模 　 　 　 国库预算 收入库款 财政 赢余资金 央行财政存款 * 由央行经理国库，有利于财政部门与金融部门的相互衔接和制约及监督，有利于财政政策和货币政策的相互协调。 * （三）就因代理节约的开支或因代理而减少的损失（E） 央行经理国库，可节约成本且提高了财政资金的划拨速度和使用效率。 央行经理国库，有利于有利于加强对财政资金运行的监督 ，提高财政资金的安全性 作为保障财政资金安全性的重要防线，中央银行代理国库具有一定的独立性 * 央行经理国库，有利于提高财政资金运行的透明度 通过国库集中收付制度，使所有财政性收支都按制度规定的程序在国库单一账户体系内进出，可提高财政收支活动透明度 * 　在代理收益为确定的情况下，按照NR≥TR-TC的关系，要实现代理净收益最大化，代理金库制下需要注重的问题，也就是如何有效控制总代理支出，降低代理成本 。 * （四）代理费用（F） 　即委托方支付给代理方的费用 　只要制度完善，核算准确，程序适当，其费用高低价一般会是合理的 。 * 第七章 中央银行其他业务 * 第一节 经理国库业务 一、国库