财产保险业再保险-显着风险-中华民国精算学会.docVIP

FILENAME 再保險實務處理準則.doc PAGE PAGE 1 財產保險業 再保險實務處理準則 －顯著風險移轉 第1版 中 華 民 國 精 算 學 會 產 險 精 算 研 究 委 員 會 中華民國九十七年四月一日 目　　錄 TOC \o 1-2 \h \z 第一章：目的、法律限制、生效日期 3 第一節：目的 3 第二節：法律限制 3 第三節：適用範圍 3 第四節：生效日期 3 第二章：顯著風險移轉概述 4 第一節：顯著風險移轉要件 4 第二節：特定狀況 4 第三章：風險移轉測試方法與架構 6 第一節：方法論(Methodology) 6 第二節：風險衡量測度(Risk Metric) 7 第三節：門檻或臨界值(Threshold or Critical Values) 7 第四章：風險移轉測試之探討 8 第一節：測試a － 再保險人自該再保險契約所承接之再保部分承擔有顯著的保險風險 8 第二節：測試b － 再保險人有合理之可能性將因該契約承擔顯著損失 8 第三節：測試總結 9 第五章：風險值範例 10 第六章：再保險人不足額期望值(ERD) 17 第一節：ERD介紹 17 第二節：範例 17 第三節：ERD與風險值(10-10法則) 18 第七章：其他風險衡量測度 19 第八章：總結 20 第九章：常見問題與建議 21 再保險實務處理準則－顯著風險移轉 第一章：目的、法律限制、生效日期 第一節：目的 本再保險實務處理準則－顯著風險移轉(以下簡稱本準則)目的在於提供精算人員依法令規定需提出再保險契約已符合顯著風險移轉要件之說明時，作為進行風險移轉測試時的一些考量因素指引。 本準則係就風險移轉測試方法、風險衡量測度(metric)及門檻值選取上提出指引。其主要目的並非訂定一些切割線劃分出是否滿足法令之要求，或明確定義出各種特定模型的結論是否顯示該契約通過或未通過檢測，而是要提供採各種風險衡量方法時據以應用判斷的一致性架構。 第二節：法律限制 任何法律上或政府監理上對於再保險實務處理之要求與本準則有所衝突時，仍應遵守法律或監理機關之規定。 第三節：適用範圍 本準則適用於財產保險業辦理再保險分出業務時，或再保險業辦理財產保險業務之轉再保險分出業務時，所訂定之各再保險契約。 第四節：生效日期 民國97年4月1日。 第二章：顯著風險移轉概述 第一節：顯著風險移轉要件 依「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法」第五條之規定，「再保險契約應符合下列情形之一者，始得依財產保險業財務報告編製準則或人身保險業財務報告編製準則有關再保險之帳務規定處理： 一、再保險人實質上已承擔與原保險契約再保分出部分相關之所有保險危險。 二、再保險人自再保險契約所承接之再保部分承擔有顯著之保險危險，且具合理之可能性，該再保險人將因該再保險契約承擔顯著損失。 …」 依據上述法條之說明，本條文並非要求每一再保險合約均須進行顯著風險測試，因再保險合約訂定之目的及其實際財務功能，保險業自身應最為明瞭，其會計編製本應作正確相符之處理，故僅對於限額再保險或可能無顯著風險移轉之再保險契約，始由保險業視需要洽請簽證精算人員依據本準則作顯著風險移轉測試。 本質上，要明確的回答風險移轉的問題，再保險契約即必須符合上述法令規定之第一款狀況(於本章第二節會就此特定狀況進行較詳盡的討論)或同時符合第二款所述之二項條件(於第四章中會進行較詳盡的討論，後續簡稱為測試a及測試b)。 前述管理辦法係依保險法之規定而訂定，故必須配合將「風險」改以「危險」之用語；雖本準則於各章節中皆採實務上較常見之「風險」一詞表達，但二者之本意相同。 第二節：特定狀況 於本章第一節提及，若再保險人實質上已承擔與原保險契約再保分出部分相關之所有保險風險，則無須進行測試a及測試b。 前衛出單業務是一個極端例子，其中分出公司最終在實質上對分出部分並無任何風險，雖此契約可能顯現出高度獲利性，但事實上，再保險人於實質上承擔了所有風險。 本狀況所提到的「原保險契約再保分出部分」可能有不同解釋，如於比率再保險契約中可能係指再保分出比率(reinsured percentage)，或於住宅綜合保險中之責任險方面則可能係指保障別的再保分出(reinsured sections)。這些實際上是對於「部分」一詞採狹義的解釋且可能是與法令的本意一致。例如，若一公司擁有相當高獲利的汽車保險業務，高到實質上不會產生核保虧損，但為能滿足財務比率測試或業務合作考量因素而需採比率再保方式分出一部分業務，則該再保險人恐無法符合測試b的要求，但將能滿足本狀況。在此該再保險人與分