工程造价管理基础理论与相关法规 教材 第三章.docxVIP

第三章 工程财务 考纲要求 1．了解项目资本金制度、项目资金筹措的渠道与方式； 2．熟悉项目资金成本、资本结构与项目融资方式； 3．了解项目成本管理的内容和方法； 4．熟悉项目财务分析的内容和方法； 5．熟悉与工程财务有关的税收及保险规定。 名师点评 本章内容包括项目资金筹措与融资、工程项目成本管理、工程项目财务分析和与工程财 务有关的税收及保险规定四部分，章节结构与2006年版教材没有变化。但各节的内容进行 了部分调整，其中“项目资金筹措与融资”进行调整的部分包括项目资金筹措的渠道与方 式、资本结构与风险、BOT方式等；“项目成本管理”的内容基本没有进行调整；“项目财 务分析”调整的内容最多，按照《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)，将2006年版 教材中的施工企业营业收入与利润调整为工程项目收益估算，在项目盈利能力分析中加入了 “项目盈利能力分析指标”，项目偿债能力分析中指标也进行了调整；“与工程财务有关的税 收及保险规定”基本保持了2006年版教材的内容，只是对“所得税”的内容进行了修改。 本章是《工程造价管理基础理论与相关法规》中专业性比较强的内容，也是历年考试分数比 例比较高的一章。考生在学习过程中可以将各节分成独立的板块，注意每个板块概念、内容 的归纳与联系，同时也要注意各个板块有关内容之间的联系；在此基础上，通过对历年考题 的分析和练习题的训练，把握本章的重点，并提高答题的熟练程度。   知识要点集成 一、项目资金筹措与融资 1．项目资本金制度 表3-1项目资本金制度 项目资本金 概念 指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额。对投资项目来说，属于非负债性资 金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投资者按其出资的比例享有所有者 权益，也可转让出资，但不得以任何方式抽回 实施的 范围 各种经营性固定资产投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、 房地产项目和集体投资项目，都必须首先落实资本金才能进行建设。主要 用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度 投资项目 资本金管理 的主要内容 实行资本 金制度的 有关要求 实行资本金制度的投资项目，在可行性研究报告中要就资本金筹措情况 作出详细说明，包括出资方、出资方式、资本金来源及数额、资本金认缴 进度等有关内容。上报可行性研究报告时需附有各出资方承诺出资的文 件，以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的，还需附有 资产评估证明等有关材料。 计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资 金之和。投资项目资本金占总投资的比例，根据不同行业和项目的经济效 益等因素确定，具体规定如下： (1)钢铁项目，资本金比例为40％以上； (2)交通运输、煤炭、水泥、电解铝、铜冶炼、房地产开发(不含经 济适用房)项目，资本金比例为35％及以上； (3)邮电、化肥项目，资本比例为25％及以上； (4)电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸 及其他行业的项目，资本金比例为20％及以上。 投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效 益、社会效益、环境效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可 行性研究报告时核定。经国务院批准，对个别情况特殊的国家重点建设项 目，可以适当降低资本金比例 资本金的 合法来源 项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、 土地使用权、资源开采权作价出资，但除国家对采用高新技术成果有特别 规定的外，其比例不得超过投资项目资本金总额的20％’ 2．项目资金筹措的渠道与方式 ‘ ■ 。 裹32项目盗金篡措的羹道与方式 项目资金 筹措的 内容 ①合理确定资金需要量，力求提高筹资效果；②认真选择资金来源，力求 降低资金成本；③适时取得资金，保证资金投放需要；④适当维持自有资金 比例，正确安排举债经营 基本要求 特别注意 项目的资金来源可分为投入资金和借入资金，前者形成项目的资本金，后 者形成项目的负债 ’ ‘ 政府投资 政府投资资金，包括各级政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建 设基金、统借困外贷款、土地批租收入、地方政府按规定收取的各种费用及 其他预算外资金等。政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资 源的经济和社会领域。国家根据资金来源、项目性质和调控需要，分别采取 直接投资、资本金注入、投资补助、转贷和贷款贴息等方式，并按项目安排 政府投资 股东直接 投资 股东直接{投_资包括政府授权