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宏昌电子材料股份有限公司内部审计制度 宏昌电子材料股份有限公司 内部审计工作制度 -1- 宏昌电子材料股份有限公司内部审计制度 宏昌电子材料股份有限公司内部审计制度 目 录 第一章 总则 3 第二章 内部审计制度 3 第三章 内部审计 5 第四章 内部审计程序及纪录 8 第五章 内部控制自行评估 10 第六章 附则 12 -2- 宏昌电子材料股份有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一條 建立本公司内部审计制度，以促进公司之健全经营，合理确保营运 效果及效率(包括获利、绩效及保障资产安全等)、财务报导可靠性 (包括确保对 外之财务报表系依照一般公认会计原则编制，交易经适当核准等目标) 及相关法 令之遵循等目标之达成，特制定本制度。 第二條 本制度所称内部审计制度，系根据《中华人民共和国审计法》、《审 计署关于内部审计工作的规定》等国家有关法律、法规，并结合公司的实际情况 所制定。是在公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价 公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司经营目标的实 现。 第三條 本制度规范公司内部审计制度之原则及架构，含括本公司内部控制 之主要内容。各相关单位应依据本制度规定，制定所经管作业项目之规章制度， 以及展开订定各业务作业规定。内部审计单位应另订定各交易循环作业项目之审 计细则。 第四條 本制度是由董事会、高级管理人员及所有员工共同执行的管理过 程，适用于本公司各项作业及各种管理过程。公司所属各部门，直属办事处，各 分、子公司，以及上述机构相关责任人员，均依照本制度接受审计、监督。 第二章 内部审计制度 第五條 本公司之内部审计制度系指为达到本公司经营目标，合理确保营运 效果及效率所实施之管理活动，包括依据公司规章及各项质量管理标准所执行之 管理过程。其组织依公司现行之组织体系行之，以各级主管为所辖单位之内部控 制制度负责人。 第六條 本制度规范公司内部审计制度之整体架构；各相关单位之业务作业 相关规定与各交易循环作业项目标准或规章，则规范实际业务之作业程序、内部 -3- 宏昌电子材料股份有限公司内部审计制度 控制程序及控制重点；内控自行评估作业办法及内部审计实施细则，则规范检讨、 监督及改善追踪之程序及重点。子公司亦应参照本制度及中国证监会和证券交易 所的有关规定制定内部审计制度，并确实执行。 第七條 交易循环作业类型项目系指涵盖公司所有营运活动，并应依公司所 属产业特性区分为：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、薪工循环、 融资循环、固定资产循环、投资循环及对子公司之监督管理等。 第八條 内部审计制度之组成要素有：控制环境、风险评估、控制作业、信 息与沟通及监督等五项，其中控制环境是其它四个组成要素之基础。 (一) 控制环境：所称控制环境系指塑造组织文化、影响员工控制意识之综合 因素。影响控制环境之因素，包括员工之操守、价值观及能力；公司董事会及 高级管理人员之管理、经营风格，及聘雇、训练、组织员工与指派权责之方式； 董事会之关注及指导等。 (二) 风险评估：所称风险评估系指公司辨认目标不能达成之内、外在因素， 并评估其影响程度及可能性的过程。其评估结果，可协助公司及时设计、修正 及执行必要之控制作业。 (三) 控制作业：所称控制作业系指设立完善之控制架构及订定各层级之控制 程序，以帮助董事会及、高级管理人员确保其指令已被执行，包括核准、授权、 验证、调节、复核、定期盘点、纪录核对、职能分工、保障资产实体安全、与 计划、预算或前期绩效之比较及对子公司之监督管理等之