金融会计第7章_同业往来业务的核算.pdf

第七章 金融企业往来的核算 一、金融企业往来的内容 金融机构相互代收、代付款项引起，如资金调拨、缴存存款、汇划 款项和办理结算等业务。 金融企业往来具体包括：（1）商业银行与央行间的往来，如商行 （包括各独立核算的行处）在央行开立备付金存款帐户（基本帐户）， 办理缴存存款、清算银行间的资金往来及本系统联行汇差，调拨业务资 金，向央行信贷，及向央发行库领存现金等。 （2 ）商业银行间往来，办理跨系统结算、相互折借资金等引起。 （3 ）商业银行与非银行金融机构往来。 （4 ）央行与非银行金融机构往来。 （5 ）非金融机构间的往来。 二、商业银行与中央银行往来的核算 （一）科目设置 1、存放中央银行款项（1003） 核算商业银行存放于中国人民银行（以下简称“中央银 行” ）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据 交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过 本科目核算。 本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。 下可设置“备付金存款户” （超额准备金存款）、“法定存款 准备金户” 、“财政性存款户” 等明细科目。 科目设置