财务总监培训教程+内控.pptVIP

内部控制专题讲座 筹资循环内部控制 1、筹资循环概述 2、筹资循环常见弊端 3、筹资循环内部控制要点 内部控制专题讲座 筹资循环图 筹资计划 支付股利 还本付息 收取款项 筹资作业 会计记录 内部控制专题讲座 筹资循环常见弊端 非法集资 资金预算失误，造成资金流量短缺或冗余 虚增筹资费用，形成帐外资金 未发行的筹资凭证保管不善，遗失或被盗 已回收的筹资凭证不及时注销，造成被多次使用的风险 筹资记录不真实反映 内部控制专题讲座 筹资循环内部控制要点1、筹资循环的职务分离2、筹资授权审批控制3、筹资收入控制4、筹资担保控制5、偿还款项控制 内部控制专题讲座 采购循环内部控制 1、采购循环概述 2、采购循环常见弊端 3、采购循环内部控制要点 内部控制专题讲座 采购循环图 付款处理 验 收 采购计划 采购作业 会计记录 应付帐款的处理 内部控制专题讲座 采购循环常见弊端 盲目采购、积压变质 收受回扣、中饱私囊 虚报损耗、中途转移 混淆采购成本 验收不严、以少报多、以次充好 违规结算、资金流失 内部控制专题讲座 采购循环内部控制要点 1.采购循环的职务分离2.采购计划控制3.订货报价控制4.入库验收控制 5.货款支付控制 内部控制专题讲座 7、全面预算控制 预算体系建立（项目、标准、程序） 预