总体审计策略记录模式范例.pdf

附录1201-1： 总体审计策略记录模式范例 客户名称： 财务报表期间： 工作底稿索引号 编制人及复核人员签字： 编制人：[如项目经理] 日期： 复核人：[如项目负责人] 日期： 项目质量控制复核人[如适用]： 日期： 目 录 1、审计工作范围 2、重要性 3、报告目标、时间安排及所需沟通 4、人员安排 5、对专家或有关人士工作的利用（如适用） 1、审计工作范围 报告要求 适用的财务报告准则 适用的审计准则 与财务报告相关的行业特别规定 [如监管机构发布的有关信息披露法规、特定行 业主管部门发布的与财务报告相关的法规等] 需审计的集团内组成部分的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 [上市公司年报] 制定审计策略需考虑的其他事项 [如单独出具报告的子公司范围等] 2、重要性 重要性 确定方法 [按照《中国注册会计师审计准则第1221 号-重要性》确定] 1 3、报告目标、时间安排及所需沟通 计划的报告报送及审计工作时间安排如下： 对外报告 时间 执行审计时间安排 时间 [期中审计，包括： 制定总体审计策略及具体审计计划 ……] [期末审计,包括: 监盘 ……] 所需沟通 时间 [与管理层及治理层的会议] [项目组会议(包括预备会和总结会)] [与专家或有关人士的沟通] [与其他注册会计师的沟通] [与前任会计师的沟通] [……] 4、人员安排 4.1 项目组主要成员的责任 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下： [在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分,或按交易类别划分] 职位 姓名 主要职责 2 4.2 与项目质量控制复核人员的沟通[如适用] 项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下： 复核的范围: 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 [风险评估、对审计计划的讨论] [对财务报表的复核] [……] 5、对专家或有关人士工作的利用（如适用） [如项目组计划利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目 组还 按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、 观性及其工作等进行考虑及评估] 5.1 对内部审计工作的利用 主要会计科目 拟利用的内部审计工作 工作底稿索引号 [存货] [内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计 时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意， 因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围] [……] 5.2 对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师的名称 利用其工作范围及程