第十章+行政单位资产和负债的核算.pptVIP

第一节 行政单位资产的核算 流动资产 有价证券 固定资产 行政 单位 资产 现金，银行存款 暂付款 库存材料 一年内变现或者 耗用的资产 一、暂付款 暂付款：行政单位在公务活动中与其他单位、所属单位或者本单位职工发生的临时性待结算款项。 具体包括：预付的设备款、职工预借的差旅费、单位部门领用的备用金等。 1. 行政单位发生暂付款时，分录： 借：暂付款 贷：现金/银行存款 2. 结算收回或核销时，分录： 借：现金/银行存款 贷：暂付款 借：经费支出——经常性支出 ——专项支出 贷：暂付款 账务处理 例题： 某行政单位4月份发生如下经济业务： (1)职工李华出差借款2000元，以现金支付； 借：暂付款——李华 2000 贷：现金 2000 (2)李华出差回来，报销差旅费1780元，退回多余现金220元； (3)购买办公设备，用银行存款预付12000元； 借：暂付款——设备款 12000 贷：银行存款 12000 借：经费支出——经常性支出 1780 现金 220 贷：暂付款——李华 2000 (4)设备交付使用，实际支出12500元，多余50