第七章 支付结算业务的核算.pptVIP

（三）银行汇票结算流程 申 请 人 持 票 人 代理付款行 出 票 行 ①申请签发 ② 出票 ⑤付款入帐 ④提示本票 ⑥往来清算 ③持票异地结算 ⑦清算余款 （四）银行汇票业务核算手续 ? 1、 出票行出票的处理手续 （1）申请：申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书，申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。申请人和收款人均为个人，要求签发现金银行汇票时，须在申请书上填明代理付款人名称，在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，后填写金额。 （2）收款：出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；申请书填明“现金”宇样的，申请人和收款人是否均为个人，并交现金。 经审查无误后，才能受理签发银行汇票的申请。申请人转账交付款项的，银行以申请书第二联作借方传票(现金交付的，此联注销作附件)，第三联作贷方传票。会计分录如下： 借：××存款——申请人户 或借：内部往来 贷：汇出汇款 申请人交付现金的，申请书第二联注销作附件，第三联作现金收入传票。 借：现金 贷：汇出汇款 （3）出票：出票行在办好转账或收妥现金后