现金流量表与财务状况分析.docVIP

高等教育自学考试 毕业设计（论文） 题目 现金流量表与财务状况分析 专业班级 08级企财 01班 姓名 李雪阳 指导教师姓名、职称 张双 副教授 所属助学单位 武汉电子信息专修学院 年 月 日目 录 摘要…………………………………………………………………………3 1 绪论………………………………………………………………………4 1.1本文研究的目的及意义………………………………………………4 1.2国内研究状况…………………………………………………………4 2现金流量表相关概念……………………………………………………4 2.1现金流量表的概念及作用……………………………………………4 2.2现金流量表的分析……………………………………………………5 2.3编制现金流量表的意义………………………………………………8 3财务状况分析相关概念…………………………………………………10 3.1财务状况分析的概念…………………………………………………10 3.2财务分析的方法………………………………………………………10 3.3反映财务状况的主要财务指标体系…………………………………10 4现金流量表的财务状况分析……………………………………………13 4.1从现金流量表结构分析企业财务状况………………………………13 4.2从现金流量表趋势分析企业财务状况………………………………13 4.3从财务比率分析企业财务状况………………………………………14 5.利用现金流量表分析苏宁电器财务状况的案例研究…………………16 5.1苏宁电器的现金流情况………………………………………………16 5.2苏宁电器的现金流指标分析…………………………………………17 5.3评价……………………………………………………………………18 5.4建议……………………………………………………………………19 6.结束语……………………………………………………………………21 参考文献……………………………………………………………………22 致谢…………………………………………………………………………23 摘要 现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。 现金流量表揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更真实，更能说明问题。通过对现金流量表的分析,可以了解企业的财务收支状况、加强企业的资金管理。 现金流量是企业生存和发展的命脉。许多学者认为:企业的价值最终由企业的现金流量而不是由企业收益来决定。现金流量被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。因此，在金融危机仍在蔓延的这一特殊时期，企业必须关注其现金流量信息，力争保持最佳现金流量，保证企业财务状况正常化。下面，就利用现金流量表来分析说明某企业的部分财务状况。 关键词：现金流量表；财务状况；比率  1绪论 现金流量是企业生存和发展的命脉。许多学者认为:企业的价值最终由企业的现金流量而不是由企业收益来决定。现金流量被财务专家、证券分析师誉为企业的“真金白银”。因此，在金融危机仍在蔓延的这一特殊时期，企业必须关注其现金流量信息，力争保持最佳现金流量，保证企业财务状况正常化。下面，就利用现金流量表来分析说明某企业的部分财务状况。 1.1本文研究的目的及意义 （1）有利于分析、评价和预测企业未来产生现金流量的能力。 （2）有利于对企业的财务状况做出合理的评价。 （3）有利于分析和评价企业经济活动的有效性。 1.2国内研究状况 利用现金流量表还可以进行净利润现金比率、现金比率等分析，评价企业的盈利质量、偿债以能力。审计时可以根据需要进行比率分析、趋势分析、比较分析。随着审计目标向管理的经济性和效率性、项目的效果性转化，综合分析企业的财务状况和经营成果将成为审计的重要内容，对现金流量表的分析复核是必不可少的审计程序 2现金流量表相关概念 2.1现金流量表的概念及作用 2.1.1 现金流量表的概念 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。 2.1.2 现金流量表的作用 (1)现金流量表有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力； (2)现金流量表有助于预测企业未来现金流量； (3)现金流量表有助于分析企业 收益质量及影响现金净流量的因素 (4)对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。 说明企业现金流入流出的原因 现