增值税税目及税率.docVIP

大类 货物、劳务、服务明细项目 细目和特例 税率 征收率 销售货物、货物期货 销售或进口货物（除其他类别已经列举的货物） 17% 3% ? 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气）天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气）食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油）农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机）图书（包括中小学课本配套产品、批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书） 11% 3% 提供加工、修理修谱劳务 ? ? 17% 3% 销售服务 交通运输服务 陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他陆路运输服务(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等) ?出租车公司向租用出租车的司机收取的管理费用。 11% 3% 水路运输服务 包括程租、期租业务 航空运输服务 包括湿租业务、航天运输服务(利用火箭等载体发射卫星、空间探测器等空间飞行器） 管道运输服务 ? 无运输工具承运业务 ? 邮政服务 邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等 本税目特指中国邮政集团公司及其所属邮政企业 11% 3% 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等 其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等 电信服务 基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 ? 11% 3% 增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等 包括卫星电视信号落地转接服务。 6% 3% 建筑服务 工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业。 ? 11% 3% 安装服务，是指各种设备设施的装配安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设，以及绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费 修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善 ? 装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修 ? 其他建筑服务 ? 金融服务 贷款服务 包括以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润。 6% 3% 直接收费金融服务 ? 6% 3% 保险服务 ? 6% 3% 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。 ? 6% 3% 现代服务 研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 ? 6% 3% 信息技术服务, 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。 ? 6% 3% 文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 ? 6% 3% 物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。 ? 6% 3% 租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。 有形动产租赁。将有形动产的广告位出租用于发布广告。水路运输光租业务、航空运输干租业务。 17% 3% 不动产租赁。将不动产广告位出租用于发布广告。车辆停放服务、道路通行服务。 11% 5%、3%、1.5% 鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 包括翻译服务和市场调查服务 6% 3% 广播影视服务，包括广播影视节目制作、发行和播映 ? 6% 3% 商务辅助服务 企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等 6% 3% 经纪代理服务，包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等人力资源外包服务。 6% 3%、人力资源外包差额征收5% 人力资源服务，是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等 6% 3%、劳务派遣差额征收5% 安全保护服务，包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。 6% 3%、安保差额征收5% 其他现代服务 ? 6% 3% 生活服务 文化体育服务 提供游览场所。 教育医疗服务 ? 旅游娱乐服务 娱乐服务