第八章+联行往来及资金汇划清算的核算.pptVIP

* 第八章 联行往来及 资金汇划清算的核算 * 第一节 联行往来及资金汇划清算概述 第二节 资金汇划清算系统 第三节 资金汇划清算业务核算 * 第一节 联行往来概述 一、联行往来及资金汇划清算的意义 二、联行往来与资金汇划的基本要素 三、资金汇划清算系统的基本做法 * 一、联行往来及资金汇划清算的意义 同一商业银行系统内不同的分支机构之间互称为联行，它们之间的资金往来即为联行往来。 例如：办理汇款、银行汇票、内部资金调拨、信用卡资金清算等都需要通过联行往来实现。 联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、支出款项而发生的资金账务往来。 联行往来的实质，是银行系统内各行处之间的应收应付关系。 * 二、联行往来与资金汇划的基本要素 联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。 发报行：联行业务往来的发生行，负责联行往账的处理。 收报行：联行往来业务的受理行，负责联行来账的处理。 一个银行机构可以既是发报行又是收报行。 联行专用章：证明联行资金划拨凭证真实性的图章。 联行密押：联行间汇划款项时辨别汇划款项真伪的一组密码。 联行往来对账：是保障联行往来业务准确、及时处理、防范资金划拨风险的重要环节。 * 三、资金汇划清算系统的基本做法 采用“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的体制。 即银行在办理汇划业务时，同时进行资金清算。 总行清算中心每天根据各行汇出、汇入资金情况，从各清算行备付金账户付出或存入资金，从而实现各清算行之间的资金清算。 * 第二节 资金汇划清算系统 一、资金汇划清算系统的组织体系 二、资金汇划清算系统业务处理范围 三、资金汇划清算系统的基本管理原则 四、资金汇划清算系统的基本做法 * 一、资金汇划清算系统的组织体系 资金汇划清算系统由经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。 汇划业务的发生行是发报经办行； 汇划业务的接收行是收报经办行。 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户、办理其辖属行处汇划款项清算的分行。包括直辖市分行、直属分行及二级分行。 省区分行在总行开立备付金账户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息划转。 总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算，以及资金拆借、账户对账的核算和管理部门。 * 资金汇划清算系统机构层次图 * 二、资金汇划清算系统业务处理范围 资金汇划清算系统业务处理范围主要包括：汇划业务、结算业务、清算资金调拨拆借业务以及清算账户明细对账处理。 汇划业务主要包括：系统内汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、信用卡、内部资金划拨等款项汇划及其资金清算；储蓄、银行卡、网上银行等其他业务的资金清算；各种汇划报文的查询查复及并差错补账和冲账处理。 结算业务主要包括：银行汇票签发、兑付、挂失、解挂、未用退回及系统外划回核销；应解汇款的登记及现金或转账解汇。 清算资金调拨拆借业务主要包括：各级清算行备付金的上存、调回及调账；各种渠道的借款及还款备付金透支强拆和存借款的计息；各种清算报文的查询查复业务及差错补账处理。 * 三、资金汇划清算系统的基本管理原则 实存资金：是指以清算行为单位在总行清算机构开立备付金存款账户，用于汇划款项时的资金清算。 同步清算：是指发报经办行通过其清算行，经总行清算机构将款项划至收报经办行；同时，总行清算机构办理清算行之间的资金清算。 头寸控制：是指各清算行在总行清算机构开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算机构对各行汇划资金实行集中清算。 清算行备付金不足，二级分行可向管理省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足可向总行借款。 集中监督：是指总行清算机构对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。 * 四、资金汇划清算系统的基本做法 汇划数据实时发送：是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至发报清算行。 各清算行控制进出：是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复全部通过清算行进出，清算行控制辖属经办行的资金清算。 总行中心即时处理：是指总行清算机构将发报清算行传输来的数据即时传输至收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算机构当日更新各清算备付金存款。 汇划资金按时到达：是指商业银行的汇划资金能够实现实时业务即时到达经办行，批量业务次日到达经办行。 * 第三节 资金汇划清算业务核算 一、资金汇划清算业务的会计科目和会计凭证 二、资金汇划清算业务的核算 三、系统内资金调拨业务的核算 * 一、资金汇划清算业务的会计科目和会计凭证 （一）资金汇划清算业务的会计科