财务会计内部控制制度.pdf

财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠， 防止会计差错及营私舞弊现 象的发生，便于公司审计工作的开展， 加强公司各管理岗位的责任心， 维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量， 保护资 产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施 的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付， 以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少 盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任 人赔偿损失。 第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实 是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现 金置放在办公桌内。