项目2初步业务活动及审计计划.pptVIP

* 课后阅读 1、中国注册会计师审计准则1331号 2、中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 3、中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报 4、中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序 * 6、中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作 7、中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 8、中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 * (1)财务部经理的妻子担任出纳，违背了回避制度规定。因为《内部会计控制规范——基本规范》规定，单位负责人直系亲属(也应该包括配偶)不得担任单位财务部门经理，财务部门经理的直系亲属不得担任出纳工作。公司应该另行安排出纳人员。 操作题P67-1参考答案 * (2)出纳人员不应该同时办理购买、付款、报销等全过程事务，因为这种做法违背了禁止同一部门或者个人办理某一业务全过程的规定。应该将相关工作交由不同人员办理，以实现相互制约和监督。 * (3)支取款项的印章不应该由总经理一个人保管。因为货币资金内部控制规范要求，单位财务专用章应该由专人保管，个人名章由其本人或授权人员保管，禁止将支取款项的所有印章交由一个人保管。正确的做法应该是由出纳、财务部主管、总经理等相关人员分别保管。 * (4)原材料采购中授权批准制度没有严格实施。供应部经理