银行会计C7联行往来及资金汇划清算的核算.pptVIP

§7 联行往来及资金汇划清算的核算 学习目标 ●了解联行往来及资金汇划清算的意义、管理体制 ●掌握全国联行往来的基本做法和日常账务处理 ●掌握资金汇划清算的基本做法和账务处理 银行是国民经济资金活动的枢纽，承担着为社会各部门，各单位之间商品交易、劳务供应进行货币结算以及财政预算资金上缴下拨进行划拨清算的责任。中国人民银行作为中央银行，还担负着为商业银行上下级行间及跨系统的资金划拨提供清算服务的责任。资金清算是行与行之间办理资金调拨、划拨支付结算款项，并对由此引起的行与行之间资金存欠进行的清偿。 目前，人民银行和工、农、建、中四大银行各自建立有自己的资金清算系统，股份制商业银行也在完善资金清算系统，但各行的资金清算做法差异很大，本章所讲银行往来核算从资金往来的关系分析，有同一银行系统内的资金清算、跨系统资金清算的区别。 在办理资金划转的过程中，由于收、付款人开户行的不同，可以归纳为以下几种情况： 一是收、付款人在同一行处开户； 二是收、付款人在同一银行系统的不同行处开户； 三是收、付款人在不同银行系统的营业机构开户。 收、付款人开户银行之间划拨款必然形成相互代收、代付的资金，对于由此引起的资金存欠必须及时清偿。这些不同行处之间结算款项划拨以及行与行之间存欠的清偿，均可称为资金清算。 §7系统内电子汇划业务的核算 §7.1联