2019-2020年XX公司制度规范公司内部控制具体规范第2号采购与付款.docxVIP

公司内部控制具体规范第2号--采购与付款（征求意见稿）第一章总则 ??? 第一条为了引导公司加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《公司内部控制规范--基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。??? 第二条本规范所称采购与付款，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。公司外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。??? 第三条公司在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：? （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；? （二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；? （三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定；? （四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。 第二章职责分工与授权批准 ??? 第四条　公司应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。??? 公司采购与付款业务的不相容岗位至少包括：? （一）请购与审批；? （二）询价与确定供应商；? （三）采购合同的订立与审核；? （四）采购、验收与相关会计记录；?