信用观与应收账款追收.pdf

信用的定义 中文“信用”一词的含义非常广泛，我国古代有“人言之用谓之为 信用”、“无信不立”等说法，即一个人说话算数就是讲信用，它既 包括了经济交往领域也包括了社会交往领域，与诚信、信誉、信 任、信义等相近。 我国《辞海》（1999年版缩印本）指出信用有三种含义： 1、对他人或物品等的信任使用（用人信用、质量信用） ； 2、遵守诺言，实践成约，从而取得别人的信任（法律信用、道德 规范）； 3、以偿还为条件的经济价值运动的特殊形式，即不需要立即付款 或财产抵押担保而进行价值交换的一种制度，多产生于货币借 贷和商品交易的赊销和预付中（经济信用）。 西方“信用（CREDIT）”专指经济信用的概念（中文信用的第三种 含义），与信贷同义。 企业的信用关系 在市场经济条件下，企业是个生命体，它不是孤立存在和发展 的，它会与政府部门、投资者（股东）、银行/债权人、客户、 供应商和员工等发生经济往来，从而产生各种不同的信用关系； 有些信用关系可以直接量化为财务数据，如与客户、供应商、银 行/债权人等的关系，有些信用关系虽不可以直接量化为财务数 据，如与政府部门和员工的关系，但最终也是可以量化计算的。 信用在企业各种经济关系中的体现 企业与政府： 企业要依法向政府缴纳税收，政府要依法对企业进行监督管理； 企业与股东： 股东向企业投资或从企业撤出投资，企业向股东分配利润； 企业与银行/债权人： 银行/债权人向企业贷款或购买企业债券，企业向银行/债权人归还贷 款或偿付企业债券； 企业与供应商： 供应商向企业提供商品或服务，企业向供应商偿付商品或服务款项； 企业与客户： 企业向客户提供商品或服务，客户向企业偿付商品或服务款项； 企业与员工： 企业向员工支付薪酬和福利，员工按时保质保量完成本职工作。 1 企业可以量化的信用关系 企业与客户的信用关系应收账款 企业应关注客户信用状况，做好客户信用调查和评估工作，确定每个客户的信用额度 和信用期，同时建立健全债权保障（风险转移）机制和应收账款管理和催收机制； 企业与供应商的信用关系应付账款 供应商会同样关注企业的信用状况，以确定给予企业的信用额度和信用期。为争取更 长的信用期和更大额度的免费融资，企业应提供完整准确的财务数据及供应商需要的其他 资料，确认欠款，建立还款提醒制度，在信用期内如数还款； 企业与银行的信用关系短期和长期借款 银行在贷款前会评估企业的还款能力和还款意愿，主要考虑：企业的信用评级、财务 状况和现金流、担保和抵押状况以及过去的信用记录等。提前还贷对银行并不意味着给企 业信用加分，在国际上反而是违约行为，需支付额外的补偿； 企业与债权人的信用关系应付债券 融资利息成本高低和融资期限长短取决于企业的信用，公认的信用评级结果对企业的 发债利率有直接影响。企业是否按时还债社会影响较大，应慎重对待。 信用关系在企业财务报表中的体现 资 产 负 债 表 客户 — 应收账款 应付账款 — 供应商 其他流动资产 应付债券 — 债权人 长期投资 短期和长期款款 — 银行 固定资产 其他负债 无形资产 所有者权益 总 资 产 负债及所有者权益 企业的信用能力 企业的信用能力包括授信（投资）能力和受信（融资）能力两个方面， 二者是相互影响和相互关联的。企业应围绕其经营目标和策略，实现二 者之间的动态平衡，关键要保证企业现金流畅通，资金链条不断裂； 企业的授信（投资）能力包括： 对外股权投资—— 回收股本和利润 对外债权投资—— 回收本金和利息 对外赊销货物或服务—— 回收应收账款 企业的受信（融资）能力包括： 接受股权投资—— 回报股本和利润 接受债权投资—— 回报本金和利息 赊购货物或服务——支付应付账款