立信版会计学答案_第五章.pptVIP

第5章 非流动资产 时长洪 2008.11 1.持有至到期投资 1、林云集团有限公司2007年1月31日以银行存款1738134元购入东港建设股份有限公司发行的公司债券，该债券面值1800000元，票面利率为6%，付息日为每年的1月31日和7月31日，本金于2011年1月31日债券到期时一次偿还。已知债券市场中同类金融产品的市场利率为7%，交易费用忽略不计，林云公司准备将该债券持有至到期，并规定在付息日和年末采用实际利率法摊销债券溢折价。 要求：根据以上资料，编制债券折价摊销表（格式可按照本章第一节“斯达公司债券折价摊销表”），并为林云公司编制下列业务的会计分录： （1）2007年1月31日买入债券； （2）2007年7月31日首次收到利息并摊销债券折价； （3）2007年12月31日计算应计利息并摊销债券折价； （4）2008年1月31日再次收到利息并摊销债券折价； （5）2011年1月31日收回债券本金。 1.持有至到期投资 1、东港股份公司债券投资收益与利息调整摊销表（票面利率6%，实际年利率7%） 解:（1）2007年1月31日购入债券时 借：持有至到期投资——成本 1800000 贷：持有至到期投资——利息调整 61866 银行存款