第四章_现金流量表分析.pdf

【学习内容】 第一节 现金流量表分析概述 第二节 现金流量表项目的阅读与分析 第三节 现金流量表的综合分析 本章小结 【学习目标】 了解现金流量表在企业经营管理中的重要作用； 明确利润与现金流量的关系； 掌握现金及现金流量的概念与内容，现金净流量的计 算方法和表内重要项目的分析方法，对企业现金流 量的变动作出全面、客观的分析并对其变动趋势作 出准确的判断与预测。 ※为什么盈利的企业还是缺钱？ 实质：利润不一定（或极少）等于现金流量 △资产负债表和利润表的不足 不能反映资金的流入和流出的真正原因； 不能反映企业一定时期的投资和理财事项以及其他不涉及资金增减变动的重要事项折 旧、盈利企业资金会短缺、亏损企业有大量资金流入 △什么原因导致企业资金周转不灵 产品滞销；材料保存；固定资产扩充过度；负债太多； 应收帐款收回太慢；营业 发生亏损；盈余无适当保留。 △关键是把握现金流量 利润是帐面上的虚数，现金流量是实实在在的东西 ※ 指标的计算基础 利润表权责发生制 （只要钱流入我们叫收入，