A7会计实务流程与软件操作流程.ppt

会计实务流程与软件操作流程 主要内容 一、会计的实务流程 二、软件的操作流程 实例分析 进货时：购进一批商品，货款为50000元，商品已经入库，货款尚未支付。（不考虑税金） 当这笔经济业务发生时， 会计应怎样做呢？ 一、确定会计分录 将经济业务所反映的内容用会计分录表示出来 例题：购进一批商品，货款为50000元，商品已经 入库，货款尚未支付 借：库存商品 50000 贷：应付账款 50000 二、填制记账凭证 将已经确定的会计分录填写在记账凭证中 （一）凭证录入 根据原始凭证 录入记账凭证 (一)凭证录入 三、记账凭证的审核 记账凭证填制完成以后，必须经专人严格审核。 1.复核原始凭证； 2.检查会计分录； 3.检查记账凭证的填制。 （二）审核凭证 将录完的凭证 进行审核 四、登记账簿 根据会计凭证逐笔登记各明细分类账。 也就是在账簿中按会计科目 登记经济业务。 （三）凭证记账 将审核正确的 凭证进行记账 五、核算财务成果 期末，核算在一个会计期间内的全部经营活动所取得的财务成果， 这核算利润的过程包括： 1.将所有损益类（收入、成本、费用类科目）的会计科目的余额数全部结转到“本年利润”； 2.计算出“本年利润”余额数，既是当期实现的利润总额或亏损总额。 结转到“本年利润”的会计分录 基本规律 收入业务发生 借：现金、银行存款等科目 贷：主营业务收入（其它业务收入、营业外收入等科目） 期末损益结转 借：主营业务收入（其它业务收入、营业外收入等科目） 贷 ：本年利润 结转到“本年利润”的会计分录 基本规律 支出、费用业务发生 借：主营业务成本（管理费用、营业费用等科目） 贷：库存商品（现金、银行存款等科目） 期末损益结转 借 ：本年利润 贷：主营业务成本（管理费用、营业费用等科目） （四）结转损益 将所有损益类的 会计科目全部结转到“本年利润”， 六、轧账 到了期末，根据各种账簿所记录的，结算出本期发生额和期末余额，以便编制会计报表 轧账后不再处理当期业务。 （五）期末结账 标志着当期的 会计工作结束 七、编制会计报表 将日常会计核算资料，按一定的表格格式，综合汇总进行填写。 编制要求： 1.数字真实 2.计算准确 3.内容完整 4.报送及时 会计报表 常用会计报表包括： 资产负债表 利润表（损益表） 现金流量表 （六）计算 会计报表 自动计算出会计报表，包括： 资产负债表 利润表 现金流量表 会计实务流程 编制记账凭证 审核记账凭证 核算财务成果 轧账 编制会计报表 登记账簿 循环 确定会计分录 财贸双全+操作流程 凭证录入 凭证审核 凭证记账 结转损益 期末结账 循环 内 容 回 顾 一、会计的实务流程 二、软件的操作流程