第四章 现金流量表的阅读与分析.pdf

第四章 现金流量表的阅读 与分析 一、 现金流量表的背景与作用 1. 背景 2. 作用 评估企业未来产生现金净流量的能力； 评估企业净利润的质量； 评估偿债能力及发放股利的能力； 分析和调度企业资金； 评估资产产生的有效收益能力； 评估期末结余现金。 二、现金流量表的基本概念 1. 现金流量表 以现金为基础，反映企业在一定会计期间现 金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 2. 现金 库存现金 银行存款 （可随时支付部分） 现金 ≠ 货币资金 3. 现金等价物 期限短 流动性强 价值变动小 易于转换为已知金额的现金 4. 现金流量 方向：现金流入-现金流出=现金净流量 内容：现金和现金等价物 分类 编制依据：收付实现制 三、分类与基本结构 1. 现金流量的分类 经营活动产生的现金流