第7章__现金流量表分析.pdf

第七章 现金流量表分析 第一节 现金流量表分析目的与内容 第二节 现金流量表分析 第三节 现金流量与利润综合分析 第一节 现金流量表分析目的与内容 一、现金与现金流量表 现金流量表是以收付实现制为基础编制的， 反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入 现金及现金等价物 和流出信息的一张动态报表。 现金及现金等价物 现金及现金等价物  现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支 付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。  现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 期限短，一般指从购买日起三个月到期 二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 资产＝负债＋所有者权益 现金＋非现金流动资产＋非流动资产＝流动负债＋非流动负债＋所有者权益 现金＝流动负债＋非流动负债＋所有者权益－非现金流动资产－非流动资产 其中： 所有者权益＝实收资本（或股本）＋资本公积＋盈余公积＋留存收益 留存收益＝净利润＋年初未分配利润－提取公积金－应付利润（股利） 第一节 现金流量表分析目的与内容 二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 分析对象＝期末现金及现金等价物－