银行会计-第八章金融机构往来业务.pdf

第八章 金融机构往来业务 一、金融机构往来的概念 金融机构往来是指金融机构之间的资 金划拨帐务往来。有广义和狭义之分。 广义包括中央银行与商业银行、各商 业银行之间、中央银行与各金融机构之 间、商业银行与各金融机构之间、各金融 机构之间的往来等。狭义主要包括中央银 行与商业银行、各商业银行之间的往 来等。本书主要指狭义概念。 二、金融机构往来的核算要求 1.要坚持“资金分开、独立核算” 的原则，严 格划分各商业银行与中央银行、各商业银 行之间的资金界限。 2.各商业银行在人民银行的存款账户要严格 管理，不得透支，要求保留足够的备付金 存款便于清算使用。如果备付金不足要及 时调入资金，计划内借款不得超过人民银 行核定的贷款额度，商业银行之间的拆 借，应通过双方在人民银行的存款账户办 理，不得支取现金。 3.各商业银行之间临时性的资金占用应及 时清算。 4.要体现汇路畅通的要求，核算时必须做 到及时、正确、快捷，要迅速传递结算凭 证，及时办理转账手续，加速社会资金周 转 第一节商业银行与中央银行 往来的核算 P225 商业银行与中央银行往来是指各商业银行 与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项