企业审计职业规范与法律责任.pptVIP

注册会计师法律责任的防范 注册会计师避免法律诉讼的原则 -增强执业独立性 -保持职业怀疑态 -强化职业监督 注册会计师避免法律诉讼的具体措施 -严格遵循注册会计师职业道德和专业标准的要求 -建立、健全会计师事务所质量控制制度 -审慎选择被审计单位 -严格签订审计业务约定书 -深入了解被审计单位的业务 -提取风险基金或购置责任保险 -聘请熟悉注册会计师法律责任的律师 判断 在我国，除非取得CPA证书，并加入一家会计师事务所，否则不能从事任何审计业务 多项选择 下列各项中，属于CPA违反职业道德规范行为的是（ ） A.CPA同时为上市公司提供编制报表和审计服务 B.CPA应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。并不得利用其为自己或她人谋取利益 C.会计师事务所按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得货款金额不大 D.CPA可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 案例分析 基本案情：X银行拟公开发行股票。委托A会计师事务所审计其2006和2007年度的会计报表。双方于2007年地签订审计业务约定书。 假定A会计师事务所于X银行存在以下情况： 1）A会计师事务所与X银行签订的审计业务书约定：审计费用为150万元，X银行在事务所提交审计报告时支付一半。剩余一半视股票能否上市决定是否支付 2）审计小组成员D注册会计师自2006年以来一直协助X银行编制会计报表 要求