K3V10.4供应链产品培训(实施)_存货核算 .pptVIP

委外加工入库核算-与外购入库核算的差异 在商业模式下，委外加工入库单只有【差额调整】方式，即存在差额时，只可能生成差额调整单，不可能生成红蓝单。 在工业模式下，委外加工入库单凭证冲回只有【单到冲回】方式，即需要手工冲回凭证。 采购发票的作用不同。 采购环节：采购发票－反映物料采购的材料成本。 委外加工环节：采购发票－反映加工物料加工成本。 成本构成不一样 采购环节：主要是材料成本、采购费用 委外加工：主要是材料成本、加工费用、其他费用 入库核算流程-自制入库 若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作。 在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本或通过外部引入。 当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不同。 入库核算流程-其他入库 非组装单核算。 1)手工录入 2)更新无单价单据 组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费用共同计算。 K3存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 期末记帐 存货跌价准备 期末结帐/报表分析 出库核算的计价方法： 加权平均 移动平均 先进先出 后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法） 计划价 个别计价法（批内先进先出，批内移动平均） 出库核算流程 出库核算流程 加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。计算存货的平均单位成本的公式如下： 存货单位成本＝（月初库存存货的实际成本＋本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量）/（月初库存存货数量＋本月各批进货数量之和） 本月发出存货的成本＝本月发出存货的数量×存货单位成本 本月月末库存存货成本＝月末库存存货的数量×存货单位成本 出库核算流程-加权平均算法 1 期初 2 本期收入 3本期平均单价 4更新出库单的成本 出库核算流程-加权平均算法 采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时，就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。 其平均单价的计算公式为 移动加权平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（前结存金额+本次购入数量） 采用这种方法，可以随时结转销售成本。 利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法，如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价，势必会增加会计核算工作量。 出库核算流程-移动平均算法 有入库，成本变化 以当前的成本作为出库成本 有入库，成本变化 以当前的成本作为出库成本 出库核算流程-移动平均算法 不够发出数量，等下次够发出数量时发出 出库核算流程-移动平均算法 先进先出法假设先入库的材料先耗用，期末库存材料就是最近入库的材料，因此发出材料按先入库的材料的单位成本计算。 先进先出法，期末材料按照最接近的单位成本计算，比较接近目前的市场价格，因此资产负债表可以较为真实地反映财务状况；但是由于本期发出材料成本是按照较早购入材料的成本进行计算的，所以计入产品成本的直接材料费用因此可能被低估，等到这些产品销售出去就会使利润表的反映不够真实。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不利于企业资本保全。 先进先出法对发出的材料要逐笔进行计价并登记明细账的发出与结存，核算手续比较烦琐。 出库核算流程-先进先出算法 出库核算流程-先进先出算法 出库核算流程-先进先出算法 计划成本法是指存货得收入、发出和结存均采用计划成本进行日常核算，同时将实际成本与计划成本得差异另行设置有关成本差异帐户（如“材料成本差异”）反映。 计划成本法的计算： 1）计算存货成本差异率＝ 月初结存存货成本差异额＋本月收入存货成本差异额 月初结存存货计划成本＋本月收入存货计划成本 存货成本差异率可以正数也可以负数。 2）发出存货的实际成本＝ 发出存货的计划成本×（1＋存货成本差异率） 出库核算流程-计划成本法算法 实际成本－计划成本=差异 累计实际存货成本 计算存货成本差异率 本期发出单价 以实际成本更新出库成本 成本 出库核算流程-计划成本法算法 1、调价的条件： 本期库存单据不能有已经记账的单据，否则调价不成功。 2、调价的结果： 1）更新本期的期初余额 2）更新物料的计划价 3）更新本期库存单据的计划单价和计划成本。 出库核算流程-计划成本调价 个别计价法，又称个别认定法、分批认定法等，采用这一个方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，分别按照其入库